Видео · 9 мин
Криптовалюта в Испании: налог с продажи и modelo 721 (2026)
Как резидент Испании платит налог с криптовалюты в 2026 году: когда возникает прибыль, как её считать по FIFO, ставки base del ahorro, staking, убытки, оплата в крипте за услуги автономо и когда подавать modelo 721.
Главы
- 0:00Налог на крипту: когда он появляется
- 0:50Когда возникает налог
- 1:30Обмен крипты на крипту — это продажа
- 2:11Как считается прибыль: FIFO
- 2:37Пример: продажа по FIFO
- 3:42Ставки base del ahorro в 2026 году
- 4:30Staking
- 4:56Убытки: зачёт и перенос на 4 года
- 5:35Клиент платит криптой
- 6:06Когда подавать modelo 721
- 7:20Что видит Hacienda
- 8:13Итог
Текст видео
0:00 Налог на крипту: когда он появляется
Вы купили биткоин и держите его на бирже. Курс вырос вдвое. Нужно ли платить налог? Нет. Пока вы просто держите монеты, налога в Испании нет. Он появляется в момент, когда монеты уходят от вас: при продаже, при обмене на другую монету, при оплате криптой. А отдельно от налога есть modelo 721. Это не налог, а информация о монетах на зарубежной бирже. Разберём по порядку. Когда возникает налог. Как считать прибыль по FIFO. Ставки. Staking и убытки. Оплата криптой за услуги. И когда нужна 721. Все правила — 2026 года, ссылки на нормы — в гайде на autonomotax.es.
0:50 Когда возникает налог
По руководству AEAT по Renta налог возникает при каждом выбытии монет. Первое — продажа за евро или за другую обычную валюту. Второе — обмен одной криптовалюты на другую. Третье — оплата криптой товаров или услуг. Каждая такая операция даёт ganancia или pérdida patrimonial — прибыль или убыток от изменения стоимости имущества. Результат попадает в base del ahorro, базу сбережений, в Renta за год операции. А что налога не создаёт? Покупка криптовалюты за евро. Перевод монет между своими кошельками. И само хранение, сколько бы ни вырос курс.
1:30 Обмен крипты на крипту — это продажа
Чаще всего не знают про обмен. Допустим, рынок падает, и вы переводите биткоин в USDT, чтобы переждать. Деньги на карту не выводились. Но в Испании это уже продажа биткоина по рыночной цене. Прибыль в Renta появилась, и считать её придётся по цене в ту минуту, когда вы нажали кнопку обмена. Не по цене в конце года. При обмене крипты на крипту ценой продажи берут большую из двух рыночных стоимостей: отданных монет или полученных. Поэтому активная торговля между монетами даёт десятки облагаемых операций, даже если на счёт в банке не пришло ни евро.
2:11 Как считается прибыль: FIFO
Как считать прибыль? Прибыль — это цена продажи минус цена покупки тех же монет. Комиссии биржи прибыль уменьшают. А если монеты одного вида покупались в разное время по разной цене? Тогда работает FIFO: первым пришёл — первым ушёл. Проданными считаются монеты, купленные раньше всех. Выбрать дорогую партию, чтобы показать прибыль поменьше, нельзя. Посмотрим на примере.
2:37 Пример: продажа по FIFO
Ирина — вымышленная клиентка, автономо-маркетолог в Аликанте. В 2024 году она купила 0,5 BTC за 20 000 €. В 2025-м — ещё 0,5 BTC, уже за 30 000 €. В 2026 году она продала 0,6 BTC за 42 000 €. По FIFO проданы сначала первые 0,5 BTC — за 20 000 €. И 0,1 BTC из второй покупки — за 6 000 €. Цена покупки — 26 000 €. Прибыль — 42 000 − 26 000 = 16 000 €. Других доходов в базе сбережений у неё нет. Первые 6 000 € — по 19 %, остальные 10 000 € — по 21 %. 1 140 + 2 100. Налог — 3 240 €. И остаток тоже важен. У Ирины остались 0,4 BTC с ценой покупки 24 000 €. При следующей продаже считать будут от неё.
3:42 Ставки base del ahorro в 2026 году
Прибыль от крипты облагается по шкале base del ahorro. Она единая для всей Испании (ст. 66 и 76 Ley 35/2006, ред. Ley 7/2024). 19 % — до 6 000 €. 21 % — от 6 000 до 50 000 €. 23 % — от 50 000 до 200 000 €. 27 % — от 200 000 до 300 000 €. И 30 % — всё, что выше 300 000 €. Шкала прогрессивная по ступеням. Каждая ставка применяется только к своей части прибыли, а не ко всей сумме. И в эту же базу идут проценты по вкладам, дивиденды и прибыль от продажи акций. Если они у вас есть, крипта встаёт поверх них и может попасть на ступень выше.
4:30 Staking
Теперь staking — вознаграждение за то, что монеты заблокированы в сети. AEAT относит его к rendimientos del capital mobiliario, доходам от капитала. Облагается он тоже в base del ahorro, по той же шкале. А монеты, полученные за staking, становятся вашими с этой стоимостью. Продадите их позже — снова считаете прибыль или убыток от неё.
4:56 Убытки: зачёт и перенос на 4 года
Теперь хорошая новость — убытки. Убыток от продажи крипты уменьшает прибыль от других продаж того же года. Что не покрылось, можно зачесть против процентов и дивидендов. Но не больше 25 % от них. Остаток переносится на 4 следующих года (ст. 49 Ley 35/2006). Но есть условие. Убыток работает, только если он задекларирован. Продали в 2026 году дешевле, чем купили, и не отразили это в Renta — перенести его на 2027-й уже не получится. А именно тогда он может понадобиться.
5:35 Клиент платит криптой
Отдельный случай для автономо: клиент платит вам криптовалютой. Счёт вы выставляете в евро, как обычно. Оплату отражают как доход деятельности по рыночной стоимости монет на день оплаты. Эта же сумма становится ценой покупки монет. Если потом монеты подорожают и вы их продадите, разница — уже не доход деятельности, а ganancia в base del ahorro. То есть одна оплата живёт в двух местах: в книгах деятельности и в истории вашей крипты.
6:06 Когда подавать modelo 721
Теперь modelo 721. Её подаёт резидент Испании, у которого криптовалюта хранится у зарубежного кастодиана. Это биржа или сервис, который держит ключи от ваших монет. И на 31 декабря эти монеты стоят больше 50 000 €. Основание — ст. 42 quater RGAT, добавлена RD 249/2023; форма — Orden HFP/886/2023. Срок — с 1 января по 31 марта следующего года. Повторно подают, если стоимость выросла больше чем на 20 000 € к прошлой декларации. Важна не форма кошелька, а то, у кого ключи. Монеты в собственном кошельке, ключи от которого у вас, в 721 не включают. Евро и доллары на счёте зарубежной криптобиржи — тоже не 721. Это счёт, и он считается в пороге modelo 720 вместе с банковскими. Каждую монету указывают отдельной строкой, с названием и тикером. Например, Биткоин и BTC. Налога 721 не создаёт. А штраф за её пропуск AEAT считает по общим правилам налогового закона.
7:20 Что видит Hacienda
Что Hacienda знает о вашей крипте? Испанские биржи и кастодианы каждый год сообщают в AEAT о клиентах, остатках и операциях. Это modelos 172 и 173. А с 1 января 2026 года в ЕС действует директива DAC8 (Directiva (UE) 2023/2226). Криптосервисы в странах Евросоюза собирают данные о клиентах для обмена между налоговыми службами. Данные о ваших операциях AEAT получает не только от вас. Поэтому расхождение между Renta и тем, что прислала биржа, почти всегда заканчивается requerimiento — письмом с вопросом. Простой совет. Выгрузите историю операций за год в CSV. Биржи хранят её не вечно, а без неё цену покупки по FIFO потом не доказать.
8:13 Итог
Итак, налог на крипту в Испании на одной странице. Покупка и хранение налога не создают. Налог — при продаже, обмене крипты на крипту и оплате криптой. Прибыль считают по FIFO и облагают в base del ahorro, 19–30 % в 2026 году. Убытки декларируют и переносят на 4 года. Modelo 721 — если монеты у зарубежного кастодиана стоят на 31 декабря больше 50 000 €. Срок — до 31 марта. Таблица ставок и нормы — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. А если хотите знать заранее, сколько выйдет налог, загрузите в кабинет CSV операций за год и остатки на тридцать первое декабря. До подачи скажем, сколько выйдет налог и нужна ли 721.