Видео · 9 мин
Modelo 190 и 180: годовая сводка удержаний (2026)
Modelo 190 и 180 сводят за год квартальные 111 и 115. Разбираем, кто их подаёт, что идёт в 190 по claves A и G, что в 180 по аренде, срок 1–31 января, certificado de retenciones и сверку с кварталами.
Главы
- 0:00Modelo 190 и 180: что это
- 0:47Год и квартал: 111 → 190, 115 → 180
- 1:29Кто подаёт 190 и 180
- 2:28Пример: работник, дизайнер, аренда
- 3:13Что идёт в 190: claves A и G
- 4:21180 — только аренда
- 5:07Срок: 1–31 января
- 5:48Справка получателю: certificado
- 6:29Сверка с 111 и 115
- 7:28Типичные ошибки и исправление
- 8:01Итог
Текст видео
0:00 Modelo 190 и 180: что это
В течение года вы удерживали IRPF. С зарплаты работника, со счёта профессионала или с аренды помещения. Каждый квартал эти деньги уже ушли в Hacienda. Через modelo 111 и modelo 115. Но в январе налоговая хочет знать больше. Не только сколько вы удержали, а у кого именно. Для этого есть две годовые сводки. Modelo 190 — для зарплат и профессионалов. Modelo 180 — для аренды. Разберём по порядку. Кто их подаёт. Что идёт в каждую. Срок и справка получателю. И как они сверяются с кварталами. Все правила — 2026 года, со ссылками на нормы в гайде на autonomotax.es.
0:47 Год и квартал: 111 → 190, 115 → 180
Сначала главное. Формы 190 и 180 — информативные декларации. Денег по ним не платят. Налог уже перечислен в квартальных декларациях. Годовые формы его только расписывают. Они относятся к кварталам, как год к кварталу. Четыре 111 за год сводятся в одну 190. Четыре 115 за год сводятся в одну 180. Разница простая. В квартальной форме — общая сумма удержаний. В годовой — из чьих выплат она сложилась. По каждому получателю отдельно. Его NIF, имя, сколько вы ему заплатили и сколько удержали.
1:29 Кто подаёт 190 и 180
Кто их подаёт? Тот, кто в течение года удерживал IRPF. Для автономо это три случая. Первый. У вас есть работники, и вы платите им зарплату. Это 190. Второй. Вам выставляли счета профессионалы с удержанием. Например, дизайнер или асесор. Это тоже 190. Третий. Вы снимаете помещение под деятельность и удерживаете 19 % с аренды. Это 180. Если за год вы никому ничего не удерживали, ни 190, ни 180 подавать не нужно. Как и квартальных 111 и 115. Поэтому у соло-автономо без сотрудников и без офиса эти формы чаще всего не возникают. И одно исключение по аренде. Если одному арендодателю за год вы платите не больше 900 €, удерживать не нужно. Такая аренда в 180 не идёт.
2:28 Пример: работник, дизайнер, аренда
Посчитаем на примере. Анна — вымышленный клиент — ведёт студию в Малаге. За год у неё набралось три получателя. Первый — работник на зарплате. За год ему выплачено 18 000 €, из них удержано 1 440 €. Второй — дизайнер. Его счета за год — 4 000 € без IVA. Удержание 15 %, это 600 €. Третий — арендодатель помещения. Аренда 800 € в месяц, за год 9 600 €. Удержание 19 % — 1 824 €. Работник и дизайнер попадут в 190. Арендодатель — в 180.
3:13 Что идёт в 190: claves A и G
Начнём с формы 190. Каждый получатель в ней стоит под своим ключом, clave. Для автономо главных ключей два. Clave A — доходы от работы. Это зарплаты ваших работников. Clave G — профессиональная деятельность. Это счета профессионалов с удержанием. Подключ 01 — общая ставка 15 %. Подключ 03 — 7 %, для тех, кто только начал. В год начала деятельности и два следующих. И важное правило. В 190 включают и выплаты, с которых удержали ноль. Например, освобождённые суточные работнику, dietas. Они идут отдельной записью под clave L. У Анны в 190 две записи. Работник под clave A: 18 000 € и 1 440 €. Дизайнер под clave G: 4 000 € и 600 €. Итог формы — три casillas. Casilla 01 — число записей, две. Casilla 02 — все выплаты, 22 000 €. Casilla 03 — все удержания, 2 040 €.
4:21 180 — только аренда
Теперь аренда. В 190 она не идёт. Для неё отдельная форма — modelo 180. В ней по каждому арендодателю: NIF, сумма аренды без IVA и удержанные девятнадцать процентов. И данные самого помещения. Referencia catastral и адрес. Запись делают на каждый объект. Если у одного арендодателя вы снимаете два помещения с разной referencia catastral — записей будет две. У Анны в 180 одна запись. Арендодатель, 9 600 € и 1 824 € удержания. Кто удерживает с аренды и когда, мы разобрали в гайде и ролике про modelo 115.
5:07 Срок: 1–31 января
Срок у обеих форм один: с 1 по 31 января, за прошлый год. То есть за 2026 год — в январе 2027-го. Подают только электронно, на сайте налоговой. Если последний день срока выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день. И помните, что январь плотный. Сначала, до 20-го, — 111 и 115 за четвёртый квартал. А до 31-го — годовые 190 и 180. Удобнее всего готовить их вместе. Данные одни и те же.
5:48 Справка получателю: certificado
Кроме подачи формы, есть вторая обязанность. Каждому получателю нужно выдать certificado de retenciones. Справку об удержаниях за год. Выдают её до начала кампании Renta. По этой справке работник или дизайнер впишет удержания в свою декларацию. Как налог, который уже заплачен за него авансом. Это не формальность. Без справки человеку сложно доказать, что удержанный вами IRPF правда ушёл в Hacienda. Поэтому справку выдают всем, у кого удерживали. Даже если человек её не просит. И цифры в справке должны совпадать с тем, что вы подали в 190 или 180.
6:29 Сверка с 111 и 115
А теперь то, на чём чаще всего ошибаются. Сверка. AEAT сравнивает годовые формы с квартальными. Автоматически. Удержания по clave A в 190 должны равняться сумме casilla 03 в четырёх 111. У Анны — 1 440 €. Удержания по clave G — сумме casilla 09 в четырёх 111. У Анны — 600 €. А сумма 180 — сумме удержаний в четырёх 115. 1 824 €. Расхождение между годом и кварталами — типичный повод для requerimiento. Это письменный запрос налоговой с просьбой объяснить. Частая причина — дата. В квартальную форму выплата идёт по дате оплаты, а не по дате счёта. Счёт дизайнера от двадцать пятого сентября, оплаченный третьего октября, — это четвёртый квартал. Так же его надо учитывать и в годовой сводке.
7:28 Типичные ошибки и исправление
Ещё три ошибки, которые мы видим. Первая. Аренду помещения вносят в 190. Её место — только в 180. Вторая. Забывают выплаты с нулевым удержанием. Например, суточные работнику. А в 190 они нужны. Третья. Справку получателю не выдают вовсе. Если ошибку нашли после подачи, форму исправляют. Complementaria — когда нужно только добавить забытых получателей. Sustitutiva — когда форму надо заменить целиком.
8:01 Итог
Итак, 190 и 180 на одной странице. Удерживали с зарплат или со счетов профессионалов — подаёте 190. Удерживали с аренды помещения — подаёте 180. Срок — с 1 по 31 января, только электронно. Каждому получателю — справка об удержаниях, до кампании Renta. И годовые суммы должны сойтись с четырьмя кварталами. Таблица форм и ссылки на нормы — в гайде на autonomotax.es. Ссылка в описании. А если у вас работники, профессионалы с удержанием или аренда помещения, напишите нам. Мы ведём 111 и 115 весь год, а в январе собираем из них 190, 180 и справки.