Гайды
Modelo 190 и 180: годовая сводка удержаний (2026)
Modelo 190 и 180 сводят за год квартальные 111 и 115. Разбираем, кто их подаёт, что идёт в 190 по claves A и G, что в 180 по аренде, срок 1–31 января, certificado de retenciones и сверку с кварталами.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 25 сентября 2026 г. · 4 мин
Если в течение года вы удерживали IRPF — с зарплаты работника, со счёта профессионала или с аренды помещения — то в январе эти удержания нужно собрать в годовую сводку. Для зарплат и профессионалов это modelo 190, для аренды — modelo 180. Обе формы информативные: денег по ним не платят, налог уже ушёл в квартальных 111 и 115. Их задача — показать AEAT, кому и сколько вы удержали за год, по каждому получателю поимённо.
Что такое modelo 190 и 180
Формы 190 и 180 сводят удержания IRPF за год (RIRPF ст. 108.2; Orden EHA/3127/2009). 190 собирает удержания с трудовых доходов и со счетов профессионалов, 180 — удержания с аренды помещений. Они относятся к квартальным декларациям как год к кварталу: 190 сводит четыре 111, а 180 сводит четыре 115. Денег по ним не платят: это данные по каждому получателю.
Разница между квартальной и годовой формой простая. В 111 и 115 вы каждый квартал перечисляете общую сумму удержаний в Hacienda. А в 190 и 180 в январе расписываете, из чьих выплат эта сумма сложилась: NIF, имя, сколько заплатили, сколько удержали.
Кто их подаёт
190 подаёт тот, кто в течение года удерживал IRPF: платил зарплату работникам (clave A) или получал счета от профессионалов с удержанием (clave G). 180 подаёт тот, кто арендовал помещение под деятельность и удерживал 19 % с арендной платы. Если за год вы никому ничего не удерживали, ни 190, ни 180 подавать не нужно, как и квартальных 111 и 115.
То есть эти формы касаются не всех автономо, а только тех, у кого есть работники, кто платит профессионалам с удержанием или снимает коммерческое помещение. Для соло-автономо без сотрудников и без офиса они чаще всего не возникают.
Что идёт в 190
В 190 два основных clave для автономо: A — трудовые доходы (nóminas работников, ст. 82 RIRPF) и G — actividades profesionales (счета профессионалов с удержанием: 15 % общая ставка, 7 % для начинающих). Важное правило: в 190 включают и выплаты с удержанием 0 %, например освобождённые dietas. По каждому получателю указывают NIF, имя, сумму выплаты и сумму удержания.
| Что удерживали | Квартал | Год |
|---|---|---|
| Зарплата работников (trabajo) | Modelo 111 (clave A) | Modelo 190 (clave A) |
| Счета профессионалов с удержанием | Modelo 111 (clave G) | Modelo 190 (clave G) |
| Аренда помещения под деятельность | Modelo 115 | Modelo 180 |
180 — только про аренду
Аренда помещения в 190 не идёт, для неё есть отдельная форма — modelo 180. В ней по каждому арендодателю показывают NIF, сумму аренды, удержанные 19 %, referencia catastral и данные помещения. Срок тот же, 1–31 января, и сумма 180 за год должна совпасть с суммой четырёх ваших 115.
Логика та же, что и с 190: 115 каждый квартал перечисляет удержание с аренды, а 180 в январе расписывает его по арендодателям и объектам. Кто удерживает 19 % с аренды и когда, мы разобрали в материале про modelo 115.
Срок и certificado получателю
Срок 190 и 180 — с 1 по 31 января за прошлый год, только электронно. Кроме подачи формы, у вас есть ещё одна обязанность: выдать каждому получателю certificado de retenciones (ст. 108.3 RIRPF) до открытия кампании Renta. По этой справке работник или профессионал впишет удержания в свою декларацию как уже уплаченный аванс.
Справка это не формальность. Без неё получателю сложно доказать, что удержанный вами IRPF действительно ушёл в Hacienda за него. Поэтому certificado выдают всем, за кого удерживали, даже если человек его не просит.
Сверка с 111 и 115
AEAT сверяет годовые формы с квартальными: сумма удержаний по clave A в 190 должна равняться сумме casilla 03 четырёх 111, по clave G — сумме casilla 09, а сумма 180 — сумме четырёх 115. Расхождение между годовой сводкой и кварталами это типовой повод для requerimiento, поэтому 190 и 180 заполняют по тем же данным, что и 111 с 115.
Отсюда практика: если удержания весь год разносились аккуратно, январская сводка собирается из кварталов сама. Разбор самой квартальной формы по профессионалам и зарплатам — в материале про modelo 111.
Что делаем мы
Если у вас есть работники, вы платите профессионалам с удержанием или снимаете помещение, мы ведём и квартальные 111 и 115, и годовые 190 и 180: собираем их по вашим книгам, сверяем с кварталами и готовим certificado de retenciones для каждого получателя. Вам остаётся вовремя загружать счета и nóminas в кабинет.
Есть сотрудники или аренда с удержанием? Напишите нам, возьмём 111, 115 и годовые сводки на себя.
Источники
- RIRPF (RD 439/2007), ст. 108.2: годовые resúmenes de retenciones; форма — Orden EHA/3127/2009, изм. Orden HAC/1431/2025. Срок 1–31 января, только электронно.
- Modelo 190: clave A (trabajo, ст. 82 RIRPF) и clave G (actividades profesionales, ставки 15 % и 7 %); включаются и выплаты с удержанием 0 %. Modelo 180: аренда помещений, referencia catastral арендодателя.
- RIRPF ст. 108.3: certificado de retenciones получателю до открытия Renta. Сверка: Σ clave A = Σ casilla 03 четырёх 111; Σ clave G = Σ casilla 09; Σ 180 = Σ четырёх 115. Consultado el 25 de septiembre de 2026.