Гайды
Блогер, инфлюенсер, стример: налоги автономо в Испании (2026)
Как платят налоги создатели контента в Испании: какой эпиграф IAE указать, есть ли IVA на выплаты платформ из Ирландии и США, как выставлять счета брендам, что делать с товаром за рекламу и когда нужна alta.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 5 октября 2026 г. · 4 мин
Блогер, стример или инфлюенсер, который регулярно получает деньги от платформ или брендов, для Hacienda такой же автономо, как переводчик или дизайнер. DGT относит эту работу к группе 869 профессиональной секции IAE (consulta V2390-24). Выплаты от YouTube, Twitch или TikTok обычно идут без испанского IVA, потому что платформа зарегистрирована за границей. А вот счёт испанскому бренду выставляется с IVA 21 % и удержанием IRPF.
Какой эпиграф указывать
Для создателя контента, который сам снимает и публикует видео, фото или стримы, DGT указывает группу 869 второй секции тарифов IAE: «otros profesionales relacionados con las actividades artísticas y culturales» (V2390-24 от 21 ноября 2024 года; V2428-25 от 11 декабря 2025 года). Это профессиональная деятельность. Доход по ней — доход от экономической деятельности в IRPF.
Раз секция профессиональная, испанские компании и другие автономо удерживают из ваших счетов 15 % IRPF, а первые три года 7 %. Как это работает и почему секция важнее номера, есть в гайде про эпиграф IAE.
IVA на выплаты платформ
Когда вы получаете деньги от YouTube, Twitch или TikTok за просмотры, вы оказываете услугу самой платформе (DGT V0629-23). Услуга одной компании другой облагается там, где находится получатель (ст. 69.Uno.1º Ley del IVA). Платформа в Ирландии: испанского IVA нет, сумма идёт в 303 в casilla 59 и в modelo 349. Платформа в США: тоже без IVA, сумма в casilla 120.
Смотрите, с какой именно компанией у вас договор. У одной и той же платформы бывают отделения в Ирландии, США или Сингапуре, и от этого зависит, в какую casilla 303 попадёт доход. Где это видно? В отчёте о выплатах: там есть название компании и её налоговый номер.
Для платформы из ЕС вам нужен номер в реестре операторов внутри ЕС, ROI. Без него сделка с ирландской компанией формально неверна. Подробности в гайде о счетах клиентам из ЕС.
Коллаборации с брендами
За пост или интеграцию для испанского бренда вы выставляете обычный испанский счёт: IVA 21 % и удержание IRPF 15 %, в первые три года 7 %. Бренду из другой страны ЕС с NIF-IVA счёт выставляется без IVA, как платформе. Бренду вне ЕС тоже без IVA. Счёт получает тот, кто вам платит, в том числе агентство.
Агентство-посредник часто путает: кажется, что работаешь на бренд. Но платит агентство. Значит, его реквизиты и идут в счёт, а удержание делает оно.
Товар за рекламу тоже доход
Если бренд расплачивается не деньгами, а товаром или поездкой в обмен на публикацию, это оплата натурой. Для IVA база — сумма, о которой договорились стороны, а без договорённости — рыночная стоимость (ст. 79.Uno Ley del IVA). Эта же сумма идёт в доход по IRPF. Подарок без обязательства что-то публиковать — другая ситуация, и её лучше подтвердить перепиской.
Это самое частое упущение у начинающих. Бренд присылает телефон за 900 € и просит обзор. Для Hacienda это 900 € дохода. Даже если денег вы не видели.
| Кто платит | IVA в счёте | Удержание IRPF | Куда в 303 |
|---|---|---|---|
| Платформа в Ирландии | Нет | Нет | Casilla 59 и modelo 349 |
| Платформа в США | Нет | Нет | Casilla 120 |
| Испанский бренд или агентство | 21 % | 15 %, первые 3 года 7 % | Начисленный IVA |
| Бренд из ЕС с NIF-IVA | Нет | Нет | Casilla 59 и modelo 349 |
| Товар вместо денег, испанский бренд | 21 % от согласованной суммы | По общим правилам | Начисленный IVA |
Когда нужна alta
Для Hacienda даже небольшие выплаты от платформы — экономическая деятельность, и до первой выплаты нужна modelo 036. Alta в RETA обязательна, когда работа становится привычной, регулярной. Где проходит граница, подробно в гайде о счетах без alta.
Даша (вымышленный пример) ведёт канал о жизни в Испании, снимает сама и монтирует сама, без команды, поэтому вся работа идёт как одна профессиональная деятельность. За год у неё 6 000 € от YouTube через ирландскую компанию и три интеграции с испанскими брендами по 800 €. По YouTube она выставляет счета без IVA и показывает их в 349. По брендам — 21 % IVA и 7 % удержания, потому что это её первый год. Камера и программа для монтажа идут в расходы.
Что делаем мы
Мы разбираем ваши отчёты о выплатах, определяем, с какой компанией каждой платформы вы работаете, и раскладываем доход по нужным casillas 303 и 349. Счета брендам выставляются из кабинета с правильным IVA и удержанием.
Источники
- DGT, consultas vinculantes V2390-24 (21.11.2024) и V2428-25 (11.12.2025): influencer — grupo 869 sección 2 IAE.
- DGT, consulta vinculante V0629-23 (16.03.2023): стример и платформы в Ирландии и США.
- Ley 37/1992 del IVA, ст. 11.Dos.15º, 69.Uno.1º и 79.Uno (консолидированная редакция, прочитано 05.10.2026).
- Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, ст. 95.2: профессиональная деятельность, удержание 15 % и 7 %.
- AEAT, modelo 303 (casillas 59 и 120) и modelo 349 (clave S).