Гайды
Интернет-магазин и дропшиппинг: налоги автономо по шагам (2026)
Пять решений, которые нужно принять автономо с интернет-магазином или дропшиппингом в 2026 году: регистрация и эпиграф, режим IVA в Испании, продажи в другие страны ЕС, товар из-за пределов ЕС, продажи через площадки.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 6 октября 2026 г. · 3 мин
Интернет-магазин в Испании — обычная деятельность автономо: alta в RETA и в AEAT, квартальные 303 и 130 и Renta. Сложность в IVA. Он зависит от трёх вопросов: откуда едет товар, кто покупатель и в какой стране он живёт. Дропшиппинг налоги не упрощает: продавец всё равно вы, даже если товар едет от поставщика напрямую. Ниже пять решений по порядку, у каждого — свой подробный гайд.
1. Регистрация и эпиграф
Продажа товаров через свой сайт — розничная торговля. В 036 указывают эпиграф раздела торговли по виду товара или эпиграф продажи по каталогу и почте. От эпиграфа зависит, попадаете ли вы в recargo de equivalencia, поэтому выбирать его стоит до alta. Как выбрать — в гайде об эпиграфе IAE.
2. Recargo de equivalencia
Автономо-физлицо, которое перепродаёт товар частным лицам без переработки, обычно считается минористом и попадает в recargo de equivalencia (ст. 148–149 Ley del IVA). Тогда вы не подаёте 303 по этой деятельности. Испанские поставщики добавляют к вашим счетам recargo, например 5,2 % к ставке 21 %. Режим обязательный, выбрать его или отказаться нельзя.
У дропшиппинга здесь ловушка: товар часто покупается за границей, и тогда recargo вы платите сами через modelo 309. Подробно — в гайде о recargo de equivalencia.
3. Покупатели в других странах ЕС
Пока продажи частным лицам в другие страны ЕС за год меньше 10 000 €, IVA — испанский. После порога — IVA страны покупателя, и его удобно платить через одно окно OSS в Испании (ст. 73 Ley del IVA). Порог считается по всем странам ЕС вместе. Подробности в гайде о продажах частным лицам в ЕС.
4. Товар едет из-за пределов ЕС
Если поставщик в Китае или другой стране вне ЕС отправляет посылку прямо покупателю, это импорт. При стоимости посылки до 150 € можно зарегистрироваться в IOSS, брать IVA с покупателя при оплате и платить его раз в месяц. Тогда посылка проходит таможню без доплаты. Без IOSS IVA и сбор курьера платит покупатель при получении, и часть клиентов от посылки отказывается.
Посылки дороже 150 € и закупки партий для своего склада — обычный импорт с IVA на таможне. Всё это в гайде об импорте товаров.
5. Продажи через площадки
Если вы продаёте через Amazon, Etsy, Wallapop или похожую площадку, она передаёт в AEAT ваши продажи по DAC7. AEAT сверит их с вашими декларациями. Для некоторых продаж из-за пределов ЕС площадка сама считается продавцом для IVA. Как это работает, разобрано в гайде о DAC7 и площадках.
| Вопрос | Ответ | Гайд |
|---|---|---|
| Какой эпиграф | Торговля по виду товара или продажа по каталогу | Эпиграф IAE |
| Подаю ли 303 | Нет, если вы минорист в recargo de equivalencia | Recargo de equivalencia |
| Покупатели в ЕС | IVA их страны после 10 000 € в год, OSS | Продажи частным лицам в ЕС |
| Товар из Китая | Импорт, IOSS для посылок до 150 € | Импорт товаров |
| Продаю на площадке | Данные уходят в AEAT по DAC7 | DAC7 и площадки |
Пример
Алина (вымышленный пример) из Торревьехи продаёт через свой сайт чехлы для телефонов, поставщик отправляет их из Китая прямо покупателям по 20–40 €. Большинство покупателей в Испании, часть во Франции и Германии. Алина регистрируется в IOSS, чтобы посылки не застревали на таможне. Продажи в другие страны ЕС за год около 6 000 €, порог OSS не пройден. Её асессор сразу проверяет, относится ли она к recargo de equivalencia, раз она продаёт частным лицам без переработки.
Что делаем мы
До alta разбираем вашу схему: откуда товар, кто покупатели, какие площадки. По ней выбираем эпиграф и режим IVA и говорим, какие регистрации нужны: IOSS, OSS, ROI. Дальше подаём квартальные декларации и следим за порогом 10 000 €.
Источники
- Ley 37/1992 del IVA, ст. 68, 73 и 148–163 (BOE-A-1992-28740, консолидированная редакция).
- AEAT, «Régimen especial del recargo de equivalencia» и «Ventanilla única (OSS/IOSS)».
- Подробные источники — в гайдах, на которые ведут ссылки выше.