Гайды
Смена domicilio fiscal автономо: как и когда (2026)
Что делать автономо при смене адреса в 2026 году: modelo 036 в Hacienda за месяц, Import@ss за 3 дня, штрафы за молчание и в каком сообществе платить IRPF после переезда.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 29 сентября 2026 г. · 5 мин
Переехали, сменили съёмную квартиру или город: у автономо это не только коробки, но и два коротких срока. В Hacienda о смене domicilio fiscal нужно сообщить через modelo 036 в течение одного месяца, а в Seguridad Social через Import@ss в течение трёх дней. Пропустите, и уведомления от AEAT продолжат уходить на старый адрес, а за молчание положен штраф. Разберём, что подать, куда, к какому числу и что меняется, если вы переехали в другое автономное сообщество.
Что такое domicilio fiscal и чем он отличается от адреса деятельности
Domicilio fiscal это место, где вас находит Hacienda, обычно ваш адрес постоянного проживания (ст. 48.2 LGT). Domicilio de actividad это где вы физически ведёте дело: магазин, мастерская, офис. У многих автономо они совпадают, если работаешь из дома. Сменился любой из них, и об этом сообщают, но именно от domicilio fiscal зависит, куда придут письма AEAT и налоговая какого сообщества вами занимается.
Разделять их стоит вот зачем: можно переехать жить в другой город, не трогая помещение бизнеса, или наоборот сменить местную мастерскую, оставшись жить на месте. В modelo 036 для этого разные поля. Если работаете из дома, у вас меняются оба сразу.
Сообщить в Hacienda: modelo 036 за месяц
Автономо сообщает о смене domicilio fiscal через modelo 036 в течение одного месяца со дня переезда (ст. 17.1 RGAT). В декларации указывается referencia catastral нового жилья или помещения. Пока смену не подали, для Hacienda она не действует: письма и уведомления идут на прежний адрес (ст. 48.3 LGT). Физлицо без деятельности сообщает иначе, через modelo 030 и в течение трёх месяцев, но к автономо это не относится.
Referencia catastral это кадастровый номер объекта; он есть в квитанции IBI или на сайте Catastro. Без него 036 по смене адреса не принимают. Подать можно самому с certificado digital или через того, кто ведёт ваши дела.
Сообщить в Seguridad Social: Import@ss за 3 дня
Отдельно о смене данных сообщают в Seguridad Social через Import@ss в течение трёх календарных дней (ст. 28 и 46 RD 84/1996). Для RETA это делается только электронно, в разделе изменения данных автономо, где меняются адрес деятельности и банковский счёт. Срок здесь короче, чем у Hacienda, поэтому Import@ss обычно закрывают первым, сразу после переезда.
Две процедуры не заменяют друг друга: 036 в Hacienda и изменение данных в Seguridad Social подаются отдельно. Сообщили в одну, но забыли про вторую, значит одна из баз останется со старым адресом.
Что будет, если не сообщить
Несвоевременная подача декларации censal это лёгкое нарушение: штраф 400 €, а если подать с опозданием, но самому, до требования Hacienda, вдвое меньше, 200 € (ст. 198 LGT). Хуже другого: письма AEAT продолжают уходить на старый адрес и считаются вручёнными. Так можно пропустить requerimiento или срок обжалования, просто не увидев письмо. Для физлица без деятельности штраф за несообщение адреса 100 €.
Пропущенное уведомление это часто дороже самого штрафа. Электронные уведомления через DEHú приходят в личный кабинет, но бумажные и первое оповещение привязаны к адресу, поэтому держать его актуальным в интересах прежде всего ваших, а не Hacienda.
Переезд в другое сообщество: где платить IRPF
За год переезда IRPF платится по шкале того сообщества, где вы прожили больше дней налогового периода (ст. 72.1 LIRPF). Временные отлучки засчитываются, а по умолчанию считается, что вы живёте там, где ваше основное жильё. То есть решает не адрес на 31 декабря, а большинство дней в году. Разница ощутима: автономные шкалы IRPF в сообществах отличаются, сравнение есть на нашей странице по регионам.
Пример: переезд из Мадрида в Малагу 1 июля 2026 года. В Мадриде прожито 181 день, в Андалусии 184. Значит Renta за 2026 год считается по шкале Andalucía, хотя часть года вы жили в другом месте. Год спустя, при переезде в середине года, всё снова решает подсчёт дней.
Переезд ради низкого налога: осторожно
Переезд, главная цель которого меньше заплатить, закон не признаёт (ст. 72.3 LIRPF). Считается, что переезда не было, если совпали три вещи: база IRPF в год переезда или следующий выросла минимум на 50 %, налог в новом сообществе вышел ниже, чем был бы в прежнем, и вы вернулись в прежнее сообщество в тот же или следующий год. Презумпция снимается, если на новом месте вы прожили не меньше трёх лет подряд.
Речь не о том, что переезжать нельзя. Обычный переезд по жизни или работе никого не касается. Правило бьёт по искусственной смене прописки на пару месяцев ради выгодной шкалы с возвратом назад. Сработало правило, и придётся подать complementarias с процентами за просрочку.
Что ещё поменять при переезде
Кроме двух обязательных подач, после переезда стоит закрыть бытовое:
- Empadronamiento в новом ayuntamiento: это не налоговая процедура, но от неё зависят местные услуги.
- Банковский счёт и способ оплаты взносов, если менялись реквизиты.
- Шаблон счёта: ваш адрес в фактурах должен совпадать с новым domicilio fiscal.
- Если переезжает помещение бизнеса, проверьте требования нового ayuntamiento к его открытию.
| Показатель | Hacienda (AEAT) | Seguridad Social |
|---|---|---|
| Чем сообщают | Modelo 036 с referencia catastral | Изменение данных в Import@ss |
| Срок | 1 месяц со дня смены | 3 календарных дня |
| Как | Электронно, с certificado digital | Только электронно |
| Если опоздать | Штраф 400 €, или 200 € при добровольной подаче | Передаётся в Inspección de Trabajo |
Что делаем мы
В autonomotax мы закрываем обе подачи в срок: modelo 036 с новой referencia catastral в Hacienda и изменение данных в Import@ss, чтобы адрес совпадал в обеих базах и письма приходили туда, где вы живёте. Если переезжаете в другое автономное сообщество, посчитаем, по какой шкале IRPF придётся отчитываться за год, и предупредим о правиле трёх лет, чтобы переезд не обернулся доплатой. Вы сообщаете новый адрес в кабинете, остальное делаем мы.
Источники
- RD 1065/2007 (RGAT), ст. 17: срок 1 месяц на сообщение о смене domicilio fiscal через declaración censal (modelo 036); действие с момента подачи.
- Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 48 (что такое domicilio fiscal и что смена действует только после сообщения) и ст. 198 (штраф 400 / 200 / 100 €).
- RD 84/1996, ст. 28 и 46: сообщение об изменении данных в Seguridad Social в течение 3 дней, для RETA только электронно.
- Ley 35/2006 del IRPF, ст. 72: резидентство в сообществе по числу дней (72.1) и правило против переезда ради меньшего налога (72.3).