Гайди
Зміна domicilio fiscal аутономо: як і коли (2026)
Переїзд аутономо у 2026 році: де змінити domicilio fiscal у Hacienda за місяць, адресу в Seguridad Social за 3 дні, що з адресою для повідомлень і в якій громаді платити IRPF.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 29 вересня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 7 хв
Після переїзду аутономо подає дві заяви. Hacienda отримує новий domicilio fiscal протягом одного місяця: через «Mis datos censales» або modelo 036 з casilla 122. Seguridad Social отримує нову адресу протягом трьох календарних днів. Поки заяви немає, для Hacienda ваша адреса стара, і листи туди вважаються врученими. Далі пояснюємо, де саме це зробити, що робити з окремою адресою для повідомлень, скільки коштує запізнення і де платити IRPF після переїзду в іншу громаду.
Domicilio fiscal, адреса діяльності, padrón: три різні адреси
Domicilio fiscal аутономо у 2026 році означає місце його residencia habitual, тобто де він постійно живе (ст. 48.2.a LGT). Адреса діяльності означає приміщення для роботи: офіс, магазин, частину квартири. Empadronamiento веде ayuntamiento, і для Hacienda воно нічого не змінює. Кожну адресу змінюють окремою заявою, інакше бази розійдуться.
Закон дає AEAT одне застереження. Якщо людина живе переважно з діяльності, AEAT може вважати domicilio fiscal місце, де фактично керують справою (ст. 48.2.a LGT). Заявлену адресу AEAT вправі перевірити й виправити сама (ст. 48.4 LGT).
Буває й четверта адреса: для повідомлень. Її вказують лише тоді, коли листи треба отримувати не вдома. Про неї окремий розділ нижче.
Як повідомити Hacienda: місяць і два шляхи
Аутономо повідомляє новий domicilio fiscal протягом одного місяця від переїзду (ст. 17.1 RGAT). У 2026 році це роблять у «Mis datos censales» на sede AEAT або в modelo 036, casilla 122, сторінка 2A. Нова адреса діє для Hacienda з дати подання (ст. 17.3 RGAT). Увійти можна через Cl@ve, certificado digital або DNIe.
Найкоротший шлях такий: sede AEAT → «Censos, NIF y domicilio fiscal» → «Mis datos censales» → «Cambio de domicilio fiscal». Після підтвердження на екрані зʼявляється justificante з датою, часом подання і CSV. Другий шлях: Censos WEB, помічник AEAT, що готує фізособам 036 на зміну адреси. У 036 позначають тільки casilla 122 і нову адресу. Зайві дані, наприклад представників, затримують декларацію до перевірки документів.
Для адреси потрібна referencia catastral із 20 знаків. Її видно в квитанції IBI або на сайті Catastro. Якщо номера в житла ще немає, у 036 для цього є окремий індикатор. Фізособа без діяльності повідомляє адресу інакше: modelo 030 і три місяці (ст. 17.2 RGAT). Аутономо це правило не стосується.
Як змінити адресу в Seguridad Social: 3 дні
Про зміну своїх даних аутономо повідомляє TGSS протягом трьох календарних днів (ст. 28.1 RD 84/1996). У 2026 році для цього є послуга «Cambio de domicilio de trabajador/empresa» на sede Seguridad Social. Вона одразу змінює адресу проживання, а аутономо в RETA ще й адресу діяльності.
Заява в Hacienda не оновлює Seguridad Social, і навпаки. Строк у TGSS коротший, тож його закривають першим, у день переїзду. Якщо змінюється ще й банківський рахунок для cuota, його змінюють окремою заявою в TGSS.
| Показник | Hacienda (AEAT) | Seguridad Social (TGSS) |
|---|---|---|
| Де | «Mis datos censales» або modelo 036, casilla 122 | «Cambio de domicilio de trabajador/empresa» |
| Строк | 1 місяць від переїзду | 3 календарні дні |
| Вхід | Cl@ve, certificado digital або DNIe | Вхід фізособи: сам або apoderado inscrito |
| Коли діє | З дати подання | Одразу після підтвердження |
| Якщо запізнитися | 400 €, при поданні до requerimiento 200 € | TGSS повідомляє Inspección de Trabajo, штраф 70–750 € |
Що буде, якщо повідомити пізно або не повідомити
Декларація censal не в строк коштує 400 € (ст. 198.1 LGT). Якщо подати її із запізненням, але до requerimiento, штраф удвічі менший: 200 € (ст. 198.2 LGT). У Seguridad Social TGSS передає порушення в Inspección de Trabajo (ст. 28.3 RD 84/1996). Запізнення з даними LISOS відносить до легких порушень (ст. 21.4), штраф від 70 до 750 € (ст. 40.1.a). Це пряме прочитання закону: розʼяснення TGSS саме про зміну адреси ми не знайшли.
Штраф зазвичай менша біда. Поки нову адресу не подано, AEAT шле листи на стару, і вони вважаються врученими (ст. 48.3 LGT). Requerimiento чи рішення про перевірку лежить у чужій поштовій скриньці, а строк відповіді спливає. Що робити з уже пропущеним листом, пояснює гайд про requerimiento.
Що з окремою адресою для повідомлень
Зміна domicilio fiscal не змінює адресу для повідомлень, якщо ви колись вказали її окремо (036, причина 124). Поки її не змінили або не зняли, листи туди дійсні. Так вирішила Audiencia Nacional у SAN 489/2026 від 14 липня 2026 року. Якщо пошта не вручила лист, AEAT публікує виклик у BOE, і через 15 календарних днів він вважається врученим (ст. 112 LGT).
Перевірка займає хвилину. Відкрийте «Mis datos censales»: там видно обидві адреси. Якщо адреса для повідомлень стара, натисніть «Cambio de domicilio de notificaciones» або «Baja de domicilio de notificaciones». Деталі справи є в новині про рішення Audiencia Nacional.
Переїхали в іншу громаду: де платити IRPF за рік
IRPF за 2026 рік рахують за шкалою тієї громади, де ви провели більше днів року (ст. 72.1 LIRPF). Тимчасові відʼїзди зараховують, а за замовчуванням ви перебуваєте там, де ваше основне житло. Адреса на 31 грудня значення не має. Якщо дні порахувати не можна, вирішує місце, де отримано більшу частину бази IRPF.
Дохід аутономо від діяльності вважається отриманим там, де розташований центр управління нею (ст. 72.1.2º.c LIRPF). Якщо й цей критерій не працює, лишається останнє місце проживання, вказане в Renta. Шкали громад порівняно на сторінці IRPF за громадами.
Перекладачка переїхала з Мадрида до Малаги 1 липня 2026 року (вигаданий приклад). З 1 січня по 30 червня минув 181 день, з 1 липня по 31 грудня ще 184. Renta за 2026 рік вона подає за шкалою Andalucía. 036 вона подала 20 липня, у межах місяця, а TGSS отримала адресу 2 липня.
Є ще одна річ, про яку легко забути. Зміна адреси, подана в AEAT, діє для податкової служби громади лише з моменту, коли та про неї дізналася (ст. 17.4 RGAT). AEAT передає їй дані сама, а до того лист щодо регіонального податку може піти на стару адресу.
Коли переїзд не визнають
Переїзд, головна мета якого платити менше IRPF, не діє (ст. 72.3 LIRPF). Його не визнають, якщо збіглися три умови: база IRPF зросла на 50 % і більше, податок у новій громаді нижчий, і ви повернулися назад протягом двох років після року зростання бази. Презумпцію знімає життя на новому місці три роки поспіль.
Якщо правило спрацювало, подають autoliquidaciones complementarias з intereses de demora (ст. 72.2 LIRPF). Звичайний переїзд через роботу, сімʼю чи житло під це правило не підпадає, бо немає повернення в стару громаду.
Що ще змінити, якщо працюєте вдома або переїжджає приміщення
- Приміщення. Нове місце роботи вносять у 036, casilla 127, сторінка 4: alta нового і baja старого. Для квартири вказують площу під роботу та grado de afectación.
- Комунальні витрати. З нової квартири віднімають 30 % від частки площі під роботу (ст. 30.2.5ª.b LIRPF). Змінилася частка, змінюється і сума. Розрахунок є в гайді про кабінет удома.
- Рахунки. У кожному рахунку стоїть ваша адреса (ст. 6.1.e RD 1619/2012). Шаблон змінюють у день подання нового domicilio fiscal.
- Empadronamiento в новому ayuntamiento. Це муніципальний облік, Hacienda і TGSS його не отримують.
- Оренда приміщення. Якщо ви орендуєте новий офіс, перевірте, чи потрібна retención за modelo 115.
Часті запитання
Чи обовʼязковий certificado digital?
Ні. «Mis datos censales» і послуга TGSS приймають Cl@ve. Як отримати вхід із NIE, описано в гайді про Cl@ve і сертифікат.
Я прописався за новою адресою. Hacienda дізнається сама?
Ні. Padrón веде ayuntamiento, а domicilio fiscal змінює тільки ваша заява в AEAT протягом місяця (ст. 17.1 RGAT).
Переїхав пів року тому й нікому не повідомив. Що робити?
Подати зміну зараз, до будь-якого листа від AEAT. Тоді штраф за ст. 198.2 LGT становитиме 200 €, а не 400 €. Окремо перегляньте старі листи в DEHú і на старій адресі.
Чи змінюються строки modelo 303 і 130?
Ні. Строки modelo 303 і 130 привʼязані до кварталу, а не до адреси.
Що робимо ми
Ви вказуєте нову адресу в кабінеті. Ми подаємо зміну domicilio fiscal в AEAT з referencia catastral, змінюємо адресу в TGSS і перевіряємо адресу для повідомлень. Якщо переїжджаєте між громадами, рахуємо дні й показуємо, за якою шкалою піде Renta. У кабінеті це послуга «Зміна податкової адреси»: вона входить у тарифи з Base, без тарифу це разова послуга.
Джерела
- RD 1065/2007 (RGAT), ст. 17: місяць на зміну адреси, дія з подання, громади дізнаються від AEAT. Редакція BOE, звірено 28.10.2026.
- Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 48 (domicilio fiscal) і ст. 198 (400 / 200 / 100 €). Звірено 28.10.2026.
- RD 84/1996, ст. 28: 3 календарні дні, повідомлення в Inspección de Trabajo. Звірено 28.10.2026.
- RDLeg 5/2000 (LISOS), ст. 21.4 і 40.1.a: легке порушення, 70–750 €. Звірено 28.10.2026.
- Ley 35/2006 del IRPF, ст. 72 (громада за днями, правило ст. 72.3) і ст. 30.2.5ª.b (комунальні 30 %). Звірено 28.10.2026.
- RD 1619/2012, ст. 6.1.e: адреса в рахунку. Звірено 28.10.2026.
- AEAT, «Mis datos censales» (сторінка від 12.08.2026) і trámites censales, modelo 036 і Censos WEB. Відкрито 28.10.2026.
- Seguridad Social, «Cambio de domicilio de trabajador/empresa». Відкрито 28.10.2026.
- Audiencia Nacional, SAN 489/2026 від 14.07.2026, rec. 61/2025: адреса для повідомлень із declaración censal.