Обеды аутономо: когда питание вычитается и что решают суды в 2026 году

Свой обед аутономо вычитает с 2018 года, но только при пяти условиях: еда в ходе работы, в баре или ресторане, оплата картой или другим электронным способом, не больше 26,67 € в день по Испании и документ, который выдержит проверку (ст. 30.2.5ª.c Ley del IRPF). Последнее условие спорнее всего. Суды Мадрида и Андалусии в 2025–2026 годах снимают такие расходы, если у аутономо есть только чеки, а в одном деле утвердили и штраф.

Можно ли вычесть обед аутономо

До 2018 года закон про питание молчал, и AEAT снимала такие расходы почти всегда. Ley 6/2017 в преамбуле говорит, что «aclara la deducibilidad», то есть не придумала новую льготу, а дописала условия к спорному расходу. Поэтому старые споры никуда не делись: изменился только список того, что надо доказать.

Пять условий вычета обеда в 2026 году (ст. 30.2.5ª.c LIRPF; ст. 9.A.3.a RIRPF; Manual práctico Renta 2025, cap. 7)

Условие	Что требует норма	Что проверяет AEAT
Чей расход	Самого аутономо	Обед с клиентом сюда не входит, это представительские расходы
Повод	«En el desarrollo de la actividad»	След работы в тот день: выезд, встреча, объект
Где	Restauración y hostelería	Бар, кафе, ресторан; супермаркет и доставка продуктов не подходят
Как оплачено	Электронный платёж	Выписка по карте или счёту; наличные не проходят
Сколько	26,67 € в день по Испании, 48,08 € за рубежом	Сумма за день, а не за один чек

Сколько можно вычесть в день

Олег (вымышленный пример) работает электриком в Малаге и весь день проводит на объекте в Марбелье. Утром кофе за 2,40 €, обед за 18,50 €, вечером ещё кофе за 3,20 €. Итого 24,10 €, всё в пределах 26,67 €. Через неделю он обедает на том же объекте за 32 €: в расходы идут 26,67 €, остальные 5,33 € нет.

Остальные правила суточных к аутономо не применяются. Ехать в другой муниципалитет не нужно: DGT в consulta V0124-21 прямо отказалась переносить это требование на аутономо, отсылка к суточным в законе только количественная. Обед в кафе под своим офисом тоже может вычитаться, если повод есть.

Один вопрос AEAT пока не разъяснила: сравнивать с лимитом сумму чека вместе с IVA или без. Мы сравниваем полную сумму чека, это осторожнее.

Почему рабочий день не повод

До этой консультации многие хестории считали так: будний день, оплата картой, бар у офиса, значит, вычитается. После V1184-22 этого мало. Ежедневный обед «потому что рабочий день» AEAT вправе снять, а суды такое снятие поддерживают.

Что считается поводом? Работа вне дома и офиса, выезд к клиенту, встреча, длинный день на объекте, дорога в другой город. Чем дальше от дома и чем яснее повод в этот день, тем прочнее вычет.

Чек или счёт: что решают суды

Логика судов простая. На обычном чеке нет имени покупателя, поэтому из него не видно, что платили именно вы и именно по работе. TSJ Madrid пишет: отсутствие получателя «no puede ser considerada una simple anomalía formal», и «no basta con estar en posesión de los tiques y haber contabilizado sus importes en el libro registro». TSJ Andalucía в Гранаде цитирует ту же формулу из другого мадридского решения: полный счёт не единственный документ, «pero tampoco el ticket por si sólo».

Решения судов о чеках на питание и разъезды (тексты CENDOJ, прочитаны 22–23.10.2026)

Решение	Дело	Итог
TSJ Madrid 1019/2025, 15.12.2025	Техник в разъездах, IRPF 2014; чеки обедов на 2–4 человека	Чеки сняты; «10 € в день» без нормы не признали
TSJ Andalucía, Sevilla 1001/2026, 29.09.2026	Монтажник, 6 604 € ресторанов; обеды на 4–8 человек, выходные, побережье летом	Отказ, судебные расходы на аутономо
TSJ Andalucía, Málaga 945/2026, 13.05.2026	Теннисист, IRPF 2019; чеки сверял с календарём турниров	Отказ; штраф 2 729,12 € подтверждён
TSJ Andalucía, Granada 586/2026, 05.03.2026	Раллийный пилот; чеки в дни гонок, обеды на 7 и 21 человека	Чеки сняты, доначисление осталось; штраф отменён
TSJ Andalucía, Málaga 47/2026, 21.01.2026	4 627 € «dietas, viajes, relaciones comerciales» без реквизитов	Отказ, судебные расходы на аутономо
TSJ Cataluña 318/2019, 28.03.2019	Преподаватель, IRPF 2011; разъезды по стране, чеки	Частично выиграл: чеки на транспорт приняты

Самое неприятное дело для наших клиентов из Андалусии касается теннисиста в Малаге. Он показал, что чеки из Великобритании и Италии совпадают с датами турниров. Суд ответил, что этого «claramente insuficiente»: из чека не видно, кто ел и зачем. Вместе с доначислением суд оставил штраф за неуплату 5 781,67 €: AEAT посчитала, что вычитать такие расходы без проверки значит проявить небрежность.

Каталония в 2019 году была мягче. Там AEAT сняла расходы только потому, что вместо счетов были чеки, хотя сам TEAR признал связь с работой очевидной. Суд решил, что формального отказа мало, и принял чеки, которые «responden a lo habitual de la actividad». Но это решение старое и из другого региона, а суды Мадрида и Андалусии сейчас строже.

Из этих дел видно, что именно топит вычет: много людей за столом, выходные, летнее побережье, суммы помесячно без документов. Скромная сумма сама по себе не спасает. В Малаге (47/2026) суд прямо написал, что для ресторанов, разъездов и похожих трат без документов есть gastos de difícil justificación: 5 % чистого дохода, до 2 000 € в год, только в estimación directa simplificada.

Как собрать доказательства

Лучше всего на кассе попросить счёт с вашим NIF. В ресторане это может быть упрощённый счёт, если на нём есть NIF и адрес покупателя и отдельно выделен IVA (ст. 7.2 Real Decreto 1619/2012). Такой документ уже не «al portador»: в нём видно, кто платил.

Если счёта нет, соберите связку. Оплата картой с рабочего счёта. Запись в книге расходов в тот же день. Один человек за обедом, будний день. И след работы на эту дату: счёт клиенту, заказ, билет, парковка, переписка о встрече. Каждое из этого по отдельности суд не убеждает, вместе получается то «esfuerzo probatorio», которого требует TSJ Andalucía.

Документы храните весь срок prescripción, 4 года после окончания срока подачи Renta. Дела в таблице разбирали расходы за 2011–2019 годы, то есть спор начинается спустя годы, когда вспомнить повод уже трудно.

IVA с обеда

В ресторане IVA 10 %. С обеда Олега за 18,50 € это 1,68 €. Сумма маленькая, но за год таких обедов набирается на десятки евро IVA, и при проверке их снимают вместе с самим расходом.

Обед с клиентом и обед дома

Обед с клиентом в эти правила не входит. Это представительские расходы: в IRPF они вычитаются в пределах 1 % оборота, а IVA по ним не вычитается совсем. В кабинете для них отдельная категория «Представительские».

Еда дома, продукты из супермаркета и доставка продуктов не вычитаются ни в каком случае: закон говорит только о restauración y hostelería.

Что делаем мы

В кабинете обед записывается в категорию «Питание по работе». Дневной лимит кабинет считает сам: складывает все чеки за день, первые проводит целиком, тот, на котором лимит заканчивается, долей, остальные ставит в 0 %. За рубежом и с ночёвкой лимит выше, кабинет это тоже учитывает. Асессор при подготовке 130 и Renta проверяет повод и документы, а сомнительные обеды обсуждает с вами до подачи. Общий список расходов и лимитов в гайде о вычитаемых расходах.

Источники

• Ley 35/2006 del IRPF, ст. 30.2.5ª.c (в редакции Ley 6/2017, с 01.01.2018).
• Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, ст. 9.A.3.a: 26,67 / 53,34 € по Испании, 48,08 / 91,35 € за рубежом.
• Ley 37/1992 del IVA, ст. 96.Uno.6º и 97; Real Decreto 1619/2012, ст. 7.2.
• AEAT, Manual práctico de Renta 2025, cap. 7 «Gastos del titular de la actividad».
• DGT, consultas vinculantes V0124-21 (28.01.2021) и V1184-22 (26.05.2022).
• Решения из базы CENDOJ: STSJ Madrid 1019/2025 (ECLI:ES:TSJM:2025:16069); STSJ Andalucía 1001/2026 (ECLI:ES:TSJAND:2026:12545), 945/2026 (ECLI:ES:TSJAND:2026:7424), 586/2026 (ECLI:ES:TSJAND:2026:3508), 47/2026 (ECLI:ES:TSJAND:2026:435); STSJ Cataluña 318/2019 (ECLI:ES:TSJCAT:2019:2928).