Гайды
Какие расходы может вычесть автономо в 2026 году
Правило трёх условий для вычета расхода, список обычных и те, что с лимитом: жильё, автомобиль, суточные, медстраховка и трудно подтверждаемые расходы. И что Hacienda не принимает.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 14 сентября 2026 г. · обновлён 29 сентября 2026 г. · 6 мин
Вычесть расход — это не просто записать его. Это выполнить три условия сразу. Когда одного не хватает, Hacienda снимает вычет при проверке, даже если расход был настоящим. Этот гайд — справочник о том, что вычитается, с каким лимитом и что налоговая не принимает, чтобы каждый евро, снятый с прибыли, был снят правильно.
Правило трёх условий
Расход вычитается, если выполняются три условия сразу: он связан с деятельностью, подтверждён полным счётом на ваше имя с вашим NIF и внесён в книги учёта. Обычный чек без ваших данных не даёт вычесть IVA, а расход без связи с вашей работой не вычитается, даже если счёт есть. Без любого из трёх вычет снимается при проверке.
Больше всего споров вызывает первое условие — afectación к деятельности. Расход должен помогать получать доход, прямо или косвенно. Обед с реальным клиентом вычитается; ужин на ваш день рождения — нет, даже если оплачен картой бизнеса. При сомнении Hacienda смотрит, есть ли у этого расхода смысл для вашей конкретной деятельности.
Обычные расходы
При выполнении трёх условий вычитаются закупки товара и материалов, аренда помещения, коммунальные, software и цифровые инструменты, асессория или гестория, страховки по деятельности, реклама, профильное обучение, банковские комиссии бизнеса и сама cuota автономо в Seguridad Social. Cuota — вычитаемый расход, поэтому она снижает ваш IRPF.
Список не закрыт: подходит любой необходимый для деятельности расход, который вы можете подтвердить. Дело не в том, чтобы он был в списке, а в том, чтобы вы могли объяснить, зачем он нужен для работы. Фотограф вычитает объектив, программист — компьютер и подписки, физиотерапевт — кушетку. Что подходит одному, не подходит другому.
Расходы с лимитом или условием
Часть расходов вычитается только частично или по особому правилу. Коммунальные по жилью, когда вы работаете из дома: 30 % от доли, пропорциональной метрам, заявленным в modelo 036. Автомобиль смешанного использования: 50 % IVA, но в IRPF только при исключительном использовании в деятельности. У суточных и медстраховки есть годовые потолки. А в estimación directa simplificada добавляется 5 % трудно подтверждаемых расходов, максимум 2 000 € в год.
Эта таблица собирает случаи, о которых спрашивают чаще всего, с их условием. За этими лимитами расход не вычитается, даже если счёт есть.
| Расход | Сколько вычитается |
|---|---|
| Коммунальные по жилью (свет, вода, интернет) | 30 % от доли, пропорциональной используемым метрам, заявленной в 036 |
| Автомобиль смешанного использования | 50 % IVA; в IRPF только при исключительном использовании |
| Суточные по Испании | 26,67 € в день без ночёвки, 53,34 € с ночёвкой |
| Суточные за рубежом | 48,00 € в день без ночёвки, 91,35 € с ночёвкой |
| Частная медстраховка | 500 € на человека в год, 1 500 € при инвалидности |
| Представительские расходы | До 1 % оборота |
| Трудно подтверждаемые расходы | 5 % чистого дохода, максимум 2 000 € (только estimación directa simplificada) |
Трудно подтверждаемые расходы — автоматический вычет без счёта: считается сам от вашего дохода. Остальным счёт нужен. Жильё и автомобиль Hacienda проверяет чаще всего, поэтому правильно заявляйте метры в 036 и храните обоснование использования машины.
Работа из дома: сколько можно списать
Если вы работаете дома и заявили используемую часть в modelo 036, действуют два разных правила. Коммунальные (свет, вода, газ, интернет, телефон) вычитаются в размере 30 % от доли, пропорциональной используемым метрам (ст. 30.2.5.ª LIRPF). Остальные расходы по жилью (аренда, comunidad, IBI, страховка дома) вычитаются по проценту используемых метров, уже без этих 30 %. Это возможно, если вы собственник или аренда это допускает.
Пример с числами. Квартира 80 м², под работу выделен кабинет 15 м², то есть 18,75 % площади. Если коммунальные за год вышли 2 400 €, вычет составит 30 % × 18,75 % × 2 400, то есть 135 €. А comunidad или IBI делятся только на те же 18,75 %, без урезания до 30 %. Это тот расход, который Hacienda проверяет чаще всего, поэтому метры в 036 должны быть настоящими, а кабинет отделимым.
Что Hacienda не принимает
Не вычитаются штрафы и санкции, надбавки за подачу вне срока, обычная одежда, даже если вы носите её для работы, расходы без счёта и не связанные с деятельностью. Проценты за просрочку вычитаются — их не надо путать с надбавками. А IVA расхода вычитается только при полном счёте, а не по обычному чеку.
Дорогая ошибка обычно не в том, чтобы вычесть запрещённое, а в том, чтобы вычесть без доказательств. При проверке Hacienda не спорит, был ли расход: она просит счёт на ваше имя и объяснение, почему он по деятельности. Без этих двух она снимает вычет и пересчитывает налог. Каждый подтверждающий документ храните шесть лет.
Bienes de inversión: амортизация
Дорогое и долговечное имущество, например компьютер, камера или мебель, не вычитается сразу: оно вычитается через amortización, распределяя стоимость на несколько лет по официальным таблицам. IVA покупки вычитается целиком в квартале, а стоимость в IRPF распределяется. Ноутбук за 1 500 €, например, снижает прибыль не на 1 500 € в первый год, а по части каждый год срока службы.
Официальная таблица для estimación directa simplificada: коэффициент — максимум, который можно списать за год; период — самый долгий срок, на который можно растянуть стоимость.
| Группа | Имущество | Макс. коэффициент | Макс. период |
|---|---|---|---|
| 1 | Здания и другие строения | 3 % | 68 лет |
| 2 | Установки, мебель, инвентарь и прочий inmovilizado material | 10 % | 20 лет |
| 3 | Машины и оборудование (maquinaria) | 12 % | 18 лет |
| 4 | Транспортные средства | 16 % | 14 лет |
| 5 | Компьютеры, системы и программы | 26 % | 10 лет |
| 6 | Инструменты (útiles y herramientas) | 30 % | 8 лет |
| 7 | Крупный рогатый скот, свиньи, овцы, козы | 16 % | 14 лет |
| 8 | Лошади и нецитрусовые плодовые деревья | 8 % | 25 лет |
| 9 | Цитрусовые и виноградники | 4 % | 50 лет |
| 10 | Оливковые рощи | 2 % | 100 лет |
| — | Новые предметы до 300 € за единицу | Списываются целиком в год покупки, в сумме не больше 25 000 € в год (ст. 12.3 Ley 27/2014) | |
Для небольших сумм есть libertad de amortización, которая позволяет вычесть имущество сразу, если оно не дороже определённой суммы. Граница между текущим расходом и bien de inversión не всегда очевидна, и неверно отнесённая покупка меняет итог года. Это одна из вещей, которую стоит сверять с тем, кто ведёт ваши книги.
Что делаем мы
В autonomotax мы классифицируем каждый расход, который вы загружаете в кабинет, применяем лимиты по жилью, автомобилю и суточным без того, чтобы вы их помнили, и предупреждаем, когда не хватает полного счёта, который спросит Hacienda. Автоматическое распознавание чеков и счетов избавляет от набора, а при закрытии квартала вы видите, какие расходы снизили налог, а какие не в счёт.
Загрузите счета в кабинет, а остальное делаем мы: классифицируем каждый расход и применяем его лимит, чтобы вы вычли всё, что позволяет закон, и ничего, что Hacienda снимет.
Источники
- Ley 35/2006 об IRPF, ст. 30: вычитаемые расходы в estimación directa, gastos de difícil justificación 5 % с потолком 2 000 € (estimación directa simplificada) и коммунальные по жилью (ст. 30.2.5.ª, 30 % от пропорциональной доли).
- Ley 37/1992 об IVA: вычет уплаченного IVA при полном счёте; автомобили смешанного использования (50 %, ст. 95).
- Reglamento del IRPF (RD 439/2007): лимиты суточных (26,67 / 48,00 € без ночёвки; 53,34 / 91,35 € с ночёвкой) и таблицы амортизации bienes de inversión.
- Orden de 27 de marzo de 1998 (BOE 28-03-1998): tabla de amortización simplificada, приведена в Manual práctico de Renta 2025 AEAT (обновлён 17-03-2026). Ley 27/2014 о налоге на прибыль, ст. 12.3: списание сразу предметов до 300 € за единицу, максимум 25 000 € в год.
- Cuota автономо (Seguridad Social) и частная медстраховка (500 € на человека, 1 500 € при инвалидности) как вычитаемые расходы.
Информационный гайд с данными 2026 года; вычитаемость каждого расхода зависит от вашей деятельности и не заменяет консультацию по вашей ситуации.