Impuesto sobre Sociedades з 2027 року: 17 % і 20 % для мікро SL. Що це означає для аутономо, який думає про компанію

З 1 січня 2027 року Impuesto sobre Sociedades для невеликих компаній знову знижується. SL з оборотом минулого року менше 1 млн € платить 17 % з перших 50 000 € податкової бази і 20 % із залишку. Компанія з оборотом менше 10 млн €, entidad de reducida dimensión, платить 22 %. Загальна ставка лишається 25 %. Преса 26 жовтня 2026 року назвала це новою rebaja, але нового рішення немає. Це черговий крок графіка, який Ley 7/2024 від 20 грудня 2024 року (BOE-A-2024-26694) внесла до Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades.

Графік за роками

Ставку визначає рік, у якому починається податковий період компанії (ст. 29.1 і DT 44ª LIS).

Мікрокомпанія платить з перших 50 000 € і з решти: у 2025 році 21 і 22 %, у 2026 році 19 і 21 %, з 2027 року 17 і 20 %. Reducida dimensión: у 2025 році 24 %, у 2026 році 23 %, у 2027 році 22 %, у 2028 році 21 %, з 2029 року 20 %.

Для мікрокомпанії 2027 рік останній крок: 17 і 20 % записані в самій ст. 29.1 LIS як постійні ставки. У SL, чий рік збігається з календарним, modelo 200 за 2027 рік подається в липні 2028 року, протягом 25 днів після шести місяців від кінця періоду (ст. 124.1 LIS).

Приклад за цими ставками. Мікро SL з базою 60 000 € за 2026 рік платить 9 500 € плюс 2 100 €, разом 11 600 €. За 2027 рік 8 500 € плюс 2 000 €, разом 10 500 €. Різниця 1 100 €.

Що це означає для аутономо

Аутономо платить IRPF, ставки Impuesto sobre Sociedades його не стосуються. Вони важливі, лише якщо ви думаєте перейти в SL. Тоді до рішення варто знати чотири правила із закону.

Ставка компанії не дорівнює вашому податку. Гроші, які ви забираєте з SL, оподатковуються ще раз в IRPF: винагорода адміністратора як дохід від праці, dividendos за шкалою base del ahorro. Порівнювати треба суму двох податків, а не 17 % проти вашої ставки IRPF.

Ставку 15 % для нової компанії (entidad de nueva creación) ви, найімовірніше, не отримаєте. Її не дають, якщо ту саму діяльність за рік до створення SL вела фізособа з часткою в компанії понад 50 % (ст. 29.1.b LIS). Аутономо, який переносить свою справу у власну SL, рахує за 17 і 20 %.

Компанія, створена посеред року, застосовує 17 % не до 50 000 €, а до частки за днями. Період з 1 липня по 31 грудня 2027 року триває 184 дні: за 17 % підуть перші 25 205 € бази (ст. 29.1 LIS).

Знижених ставок немає в entidad patrimonial. Це SL, у якої понад половину активів становлять цінні папери або майно поза діяльністю (ст. 5.2 LIS). Вона платить 25 %.

Наш калькулятор «Аутономо чи SL» рахує за ставками 2026 року, 19 і 21 %. Для 2027 року податок компанії вийде трохи нижчим, решта розрахунку та сама. Розбір переходу, з усіма внесками й податками власника, у гайді «Аутономо чи SL у 2026 році». Якщо плануєте SL на 2027 рік, обговоріть цифри з асесором у кабінеті до візиту до нотаріуса.

Джерела: Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, ст. 5.2, 29.1, 101, 124.1 і DT 44ª, консолідований текст (BOE-A-2014-12328, звірено 30.10.2026); Ley 7/2024 від 20 грудня 2024 року, DF 8ª (BOE-A-2024-26694); AEAT, Manual práctico de Sociedades 2025, розділ «Tipos de gravamen». Привід: Diario Autónomos y Emprendedores, 26.10.2026.