Гайды
Amortización: как списать технику и оборудование (2026)
Что такое bienes de inversión и amortización, что списывается сразу, а что по годам, упрощённая таблица коэффициентов 2026, как считать и как вычитается IVA.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 30 сентября 2026 г. · 4 мин
Купили для работы компьютер, мебель, станок или фургон: сразу целиком в расход это не идёт. Такие вещи служат годами, поэтому их стоимость списывают постепенно, через amortización, по годам полезной жизни. Исключение для мелочи: предмет дешевле 300 € за штуку можно списать сразу. В estimación directa simplificada годовая амортизация считается по простой официальной таблице с коэффициентами: техника 26 %, мебель 10 %, транспорт 16 % в год. IVA по такой покупке при этом вычитается сразу в modelo 303. Разберём, что списывать сразу, что по годам и как посчитать.
Что такое bienes de inversión и amortización
Bienes de inversión это вещи, которые автономо покупает для работы и использует не один год: компьютер, мебель, оборудование, автомобиль. Их стоимость нельзя списать в расход сразу, она списывается постепенно, через amortización, по мере износа (LIS ст. 12). Каждый год в расход идёт часть цены, а не вся сумма. Amortización уменьшает чистый доход, а значит и IRPF в modelo 130 и Renta.
Логика простая: раз вещь работает несколько лет, то и в расход она попадает несколько лет. Купили станок за 6 000 €, служит он десять лет, значит нельзя вычесть все 6 000 € в год покупки, только годовую долю.
Что можно списать сразу
Мелочь списывается сразу, без амортизации: предметы стоимостью до 300 € за штуку идут прямо в расход года покупки, с общим потолком 25 000 € в год (LIS ст. 12.3.e). Клавиатура, лампа, недорогой стул под это подходят. Дороже 300 € за штуку уже амортизируются по таблице. Расходники и материалы, которые не служат годами, к bienes de inversión не относятся, их списывают полностью всегда.
Порог в 300 € снимает бумажную возню с дешёвыми вещами. Считать амортизацию мышки на пять лет бессмысленно, поэтому закон разрешает такие покупки списать сразу, лишь бы годовой лимит в 25 000 € не превышался.
Таблица упрощённой амортизации
В estimación directa simplificada амортизация считается линейно по упрощённой таблице (Orden de 27 de marzo de 1998). У каждого типа имущества свой максимальный годовой коэффициент и предельный срок: техника 26 % в год, мебель и установки 10 %, машины и станки 12 %, транспорт 16 %, здания 3 %. Можно применять любой процент вплоть до максимального, растягивая амортизацию, но не быстрее максимума.
| Что за имущество | Макс. коэффициент в год | Предельный срок |
|---|---|---|
| Здания и постройки | 3 % | 68 лет |
| Установки, мебель, инвентарь | 10 % | 20 лет |
| Машины и станки | 12 % | 18 лет |
| Транспорт | 16 % | 14 лет |
| Компьютеры и ПО | 26 % | 10 лет |
| Инструменты и приспособления | 30 % | 8 лет |
Как посчитать на примере
Амортизация линейная: годовой расход равен цене без IVA, умноженной на коэффициент. Анна (пример, NIF de ejemplo 00000000T), дизайнер, купила компьютер за 1 200 € без IVA. Техника амортизируется по 26 % в год, значит в расход идёт по 312 € в год, пока не спишется вся стоимость. В первый год, если покупка в середине года, берётся часть за отработанные дни. IVA 252 € (21 % от 1 200 €) Анна вычла сразу в modelo 303.
Так что за компьютер Анна вернёт налог двумя путями: IVA целиком в квартале покупки через modelo 303, а стоимость по кусочкам в IRPF через amortización несколько лет. Это две разные линии, и их не надо путать.
Автомобиль и начало амортизации
С автомобилем строже: IVA по машине смешанного использования вычитается наполовину, на 50 %, а в IRPF её вообще не амортизируют, кроме исключительно рабочих машин вроде такси или фургона курьера (LIVA ст. 95; LIRPF). Амортизация любого имущества начинается с момента, когда вещь готова к работе, а начисление за год кабинет проводит на 31 декабря. Продали или выбросили вещь раньше срока, амортизация на этом останавливается.
Автомобиль поэтому самый спорный случай: половина IVA почти всегда проходит, а вот полный вычет и амортизация в IRPF только когда машина используется исключительно для дела и это можно доказать. Личную поездку на той же машине налоговая считает поводом отказать.
Что делаем мы
В autonomotax мы ведём книгу bienes de inversión, сами определяем, что списать сразу, а что амортизировать, и по каким коэффициентам, начисляем амортизацию на 31 декабря и заносим её в расчёт IRPF, а IVA по покупке проводим в modelo 303. По автомобилю честно разграничим 50 % IVA и спорную амортизацию в IRPF, чтобы вычет не развалился при проверке. Вы загружаете счёт на покупку в кабинет, остальное считаем мы.
Источники
- Orden de 27 de marzo de 1998 (BOE-A-1998-7200): упрощённая таблица амортизации для estimación directa simplificada, коэффициенты и предельные сроки по типам имущества.
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, ст. 12: амортизация bienes de inversión; ст. 12.3.e: предметы до 300 € за штуку в расход сразу, с лимитом 25 000 € в год.
- Ley 37/1992 del IVA, ст. 95: вычет IVA по автомобилю смешанного использования 50 %; AEAT «Tabla de amortización simplificada» (обращение 30.09.2026).