Гайды
Autónomo, ФОП и ИП: чем отличаются и сколько налогов в 2026 году
Autónomo в Испании, ФОП в Украине и ИП в России: три способа работать на себя, устроенные по-разному. Сравниваем взносы, налоги и отчётность на 2026 год, считаем на одном доходе и разбираем, можно ли жить в Испании со старым статусом.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 23 сентября 2026 г. · 9 мин
Autónomo в Испании, ФОП в Украине, ИП в России. Три законных способа работать на себя, и на первый взгляд они про одно и то же: регистрируешься, платишь налоги, выставляешь счета. Разница вылезает, когда начинаешь считать. Autónomo отдаёт фиксированный социальный взнос и подоходный налог с прибыли по прогрессивной шкале. ФОП на едином налоге платит процент со всего оборота плюс отдельный фиксированный ЕСВ. ИП на упрощёнке платит процент с дохода и страховые взносы за себя. Кто переехал в Испанию, чаще удивляется не ставкам, а тому, что налог здесь считается с прибыли, а не с оборота.
Три способа работать на себя, три разные логики
Autónomo и ФОП различаются прежде всего тем, с чего берётся налог. У autónomo подоходный налог IRPF считается с прибыли, то есть с выручки за вычетом расходов, по прогрессивной шкале: в Андалусии в 2026 году от 19 % до 47 % в зависимости от суммы (LIRPF, ст. 63; Ley 5/2021 Andalucía). ФОП третьей группы платит 5 % со всего оборота, расходы на это не влияют. ИП на упрощёнке платит 6 % с дохода. И у всех троих сверху идёт социальный взнос по своим правилам.
Отсюда растёт почти всё остальное. Раз autónomo платит с прибыли, ему важны расходы: аренда, техника, взносы, часть коммуналки. Он их собирает, подтверждает счетами и вычитает. ФОП на едином налоге расходы не считает вообще, 5 % берутся с того, что пришло на счёт, и чек за ноутбук тут ничего не меняет. Для человека с большими затратами испанская модель мягче, для того, кто работает почти без расходов, жёстче.
| Признак | Autónomo (Испания) | ФОП, 3 группа (Украина) | ИП на УСН (Россия) |
|---|---|---|---|
| С чего берётся налог | с прибыли | с оборота | с дохода |
| Ставка налога | 19–47 %, прогрессия | 5 % | 6 % |
| Расходы уменьшают налог | да | нет | только на «доходы минус расходы» |
| Социальный взнос | по доходу, от 205,88 €/мес | фиксированный ЕСВ | фиксированный + 1 % |
| Льгота новичку | tarifa plana 88,56 €/мес | нет | нет |
Данные 2026 года; Испания: Андалусия. Нормы и источники в конце.
Социальный взнос: фиксированный или по доходу
Социальный взнос отличается сильнее всего. В Испании взнос RETA в 2026 году привязан к доходу: пятнадцать траншей, минимум 205,88 € в месяц (Orden PJC/297/2026). Новому autónomo первые двенадцать месяцев действует tarifa plana, 88,56 € в месяц (80 € плюс надбавка MEI). ФОП платит ЕСВ фиксированно: 1 902,34 грн в месяц в 2026 году, это 22 % от минимальной зарплаты 8 647 грн. ИП в России платит 57 390 ₽ за год плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ (НК РФ, ст. 430).
У фиксированного взноса есть удобная сторона: он предсказуем и не растёт вместе с доходом. Но он же бьёт по тем, кто зарабатывает мало. ФОП, выставивший за месяц на 5 000 грн, всё равно платит полный ЕСВ. Испанская привязка к доходу работает наоборот: пока прибыль скромная, взнос ближе к минимуму, а первый год вообще льготный. Дальше он растёт и на верхних траншах доходит до полутора тысяч евро с лишним в месяц.
Подоходный налог: процент с оборота против прогрессии
IRPF в Испании прогрессивный: чем выше прибыль, тем больше ставка. Начинается с 19 % и в Андалусии доходит до 47 % на верхних траншах (LIRPF, ст. 63). Из дохода сначала вычитают личный минимум 5 550 € и 5 % на трудно подтверждаемые расходы, максимум 2 000 € (ст. 30 LIRPF). Единый налог ФОП и УСН устроены проще: одна плоская ставка со всего, 5 % у третьей группы ФОП и 6 % у ИП, без прогрессии и без личного минимума.
Плоская ставка выигрывает, пока доход средний. Но у неё нет и поблажек: ни необлагаемого минимума, ни вычетов за детей, ни скидки первого года. Испанская прогрессия сложнее в расчёте, зато у неё много рычагов вниз: минимумы, семейные вычеты, reducción 20 % на старте деятельности. У ИП свой рычаг: взносы за себя целиком уменьшают налог УСН, и на небольшом доходе они его иногда съедают полностью.
НДС и IVA: с первого евро или после порога
IVA в Испании начинается с первого евро. Порога, ниже которого от него освобождают, для обычных услуг нет: выставили счёт, добавили 21 % (Ley 37/1992). У ФОП и ИП иначе. ФОП на едином налоге НДС не платит, пока оборот не перевалит за порог, а обязательный НДС для крупных ФОП Минфин Украины пока только обсуждает: на сентябрь 2026 это законопроект, а не закон. В России общая ставка НДС с 2026 года выросла до 22 %, но ИП на упрощёнке освобождён, если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ (Федеральный закон № 228-ФЗ от 04.07.2026); выше идут ставки 5, 7 или 22 %.
Отчётность и сроки
Испанский autónomo отчитывается чаще всех. Каждый квартал идут modelo 303 по IVA и modelo 130 по авансу IRPF, до 20-го числа после квартала. Раз в год добавляются годовой modelo 390 и Renta. ФОП третьей группы подаёт декларацию по единому налогу раз в квартал, в течение 40 дней после его конца, а налог платит ещё через 10 дней; первая и вторая группы сдают декларацию раз в год, а налог платят ежемесячно до 20-го числа. ИП на упрощёнке вносит авансы 28 апреля, июля и октября, а декларацию сдаёт раз в год, к концу апреля.
Сколько выходит на одном доходе
Возьмём одинаковую выручку 30 000 € в год у специалиста, работающего на компании. В Испании autónomo на второй год отдаёт около 7 860 € налогов и взносов, а в первый год с tarifa plana и скидкой на старте около 4 100 €. ФОП третьей группы при том же доходе платит около 2 245 € в пересчёте на евро, ИП на упрощёнке около 1 800 €. Разрыв большой, но в испанскую сумму входит соцзащита, которой в двух других в таком объёме нет.
Посчитаем на человеке. Ольга, дизайнер, переехала из Киева в Марбелью и открыла autónomo. Выручка 30 000 € в год, расходы на технику и подписки около 3 000 €. Для сравнения возьмём тот же заработок, будь она на украинском ФОП или на российском ИП. Курсы по национальным банкам на 23 сентября 2026: 51,3345 грн и 96,5915 ₽ за евро.
| Autónomo, Андалусия | ФОП, 3 группа | ИП, УСН 6 % | |
|---|---|---|---|
| Выручка | 30 000 € | 1 540 035 грн | 2 897 745 ₽ |
| Соцвзнос за год | 4 323 € (2-й год); 1 063 € (1-й, tarifa plana) | ЕСВ 22 828 грн | 83 367 ₽ (57 390 + 1 %) |
| Налог с дохода | IRPF 3 533 € (2-й); 3 040 € (1-й) | единый налог 5 % 77 002 грн + военный сбор 1 % 15 400 грн | УСН 6 % за вычетом взносов 90 497 ₽ |
| Итого за год | 7 857 € (2-й) / 4 103 € (1-й) | ≈ 2 245 € | ≈ 1 800 € |
| Доля от выручки | 26 % / 14 % | 7,5 % | 6 % |
Расчёт на 2026 год, вымышленный пример. Испания: калькулятор проекта, личный минимум 5 550 €, без семьи и других доходов. Курсы: НБУ и ЦБ РФ на 23.09.2026.
Цифры честнее читать вместе с тем, что за них дают. У Ольги-autónomo из этих денег идёт больничный с четвёртого дня, пособие при закрытии деятельности и пенсионный стаж по испанской базе. У ФОП и ИП налог ниже, потому что берётся с оборота по плоской ставке, а социальная часть фиксирована и покрывает меньше. Дешевле не значит выгоднее во всём: это разные наборы за разные деньги. Российская самозанятость (НПД) в расчёт не попала: её лимит 2,4 млн ₽ в год ниже, чем 30 000 € по курсу.
Можно ли жить в Испании и остаться на ФОП или ИП
Если вы живёте в Испании больше 183 дней в году, вы становитесь налоговым резидентом Испании и обязаны декларировать здесь весь мировой доход, включая тот, что идёт через ФОП или ИП (LIRPF, ст. 9). Временная защита от этого не освобождает: разъяснение DGT V0442-23 прямо говорит, что украинец, работающий из Испании, — испанский налоговый резидент. Держать доход на украинском ФОП, живя в Марбелье, от испанских налогов не спасает.
Дальше вступают соглашения об избежании двойного налогообложения, и здесь две страны в разном положении. С Украиной действует старое соглашение между Испанией и СССР от 1985 года: оно позволяет зачесть уже уплаченный налог, хотя засчитывается ли единый налог с оборота как аналог испанского IRPF, вопрос спорный и решается по документам. С Россией сложнее: конвенцию 1998 года Россия в одностороннем порядке приостановила Указом № 585 от 8 августа 2023 года, заморозив ключевые статьи. Испания свои правила зачёта применяет, но риск заплатить дважды выше, и такие случаи мы разбираем по каждому отдельно.
И ещё одно, о чём часто забывают: работа из Испании через иностранный статус не отменяет обязанности встать здесь на учёт как autónomo. Если вы оказываете услуги, физически находясь в Испании, деятельность ведётся в Испании, и alta в RETA и в censo оформляется здесь. ФОП или ИП при этом можно оставить для прежних клиентов, но испанскую сторону это не закрывает.
Что будет со стажем и пенсией
Годы на ФОП или ИП не пропадают: между странами есть соглашения о социальном обеспечении, которые позволяют суммировать стаж. Соглашение Испания — Украина 1996 года (в силе с 27 марта 1998) складывает периоды для права на пенсию. Договор Испания — Россия 1994 года (в силе с 22 февраля 1996) построен на пропорциональном принципе: каждая страна платит пенсию за свой стаж. Годы, отработанные дома, при выходе на пенсию в Испании учитываются, хотя платить за них будет прежняя система.
На практике переезд не обнуляет пенсионную историю, но и не переносит её целиком на испанскую сторону. Испания зачтёт украинский или российский стаж, чтобы вы дотянули до минимального для пенсии, а размер посчитает по своей базе и своим годам. Данных о том, что какое-то из этих соглашений денонсировано, на 2026 год нет; статус договора с Россией стоит перепроверять, политический фон здесь меняется быстрее норм.
Что делать при переезде
Универсального ответа, закрывать ли ФОП или ИП, нет: зависит от того, остались ли клиенты дома, сколько вы проводите в Испании и как устроен доход. Отправная точка одна: если центр вашей жизни и работы в Испании, испанскую сторону придётся оформлять, и чем раньше, тем меньше вопросов потом. Открыть autónomo значит пройти две процедуры: censo в Hacienda и alta в RETA, обе до первого рабочего дня. Как это устроено, разобрано в гайде о регистрации autónomo.
Переехали с ФОП или ИП и не знаете, что делать с испанской стороной? Расскажите свою ситуацию — посмотрим, нужно ли открывать autónomo, что делать со старым статусом и как не заплатить налог дважды.
Источники
- Испания: Ley 35/2006 del IRPF (arts. 9, 30, 63); Ley 5/2021 de Andalucía; Ley 37/1992 del IVA; Orden PJC/297/2026 (BOE-A-2026-7296); расчёт — калькулятор проекта, сверен со скиллом autonomo-tax. Прочитано 23.09.2026.
- Украина: Податковий кодекс (розд. XIV, підрозд. 10 розд. XX, п. 16-1 — військовий збір, Закон № 4015-IX); Закон № 4695-IX «Про Державний бюджет України на 2026 рік»; ставка ЄСВ 22 % — Закон № 2464-VI; ДПС (tax.gov.ua). Прочитано 23.09.2026.
- Россия: НК РФ, ст. 430 (взносы ИП), гл. 26.2 (УСН); Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 (ставка НДС 22 %); Федеральный закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 (порог НДС 20 млн ₽); ФНС (nalog.gov.ru). Прочитано 23.09.2026.
- Двойное налогообложение и стаж: разъяснение DGT V0442-23; Соглашение Испания — СССР 1985 (BOE-A-1986-25055); Конвенция Испания — Россия 1998, приостановлена Указом РФ № 585 от 08.08.2023; Соглашения о соцобеспечении Испания — Украина 1996 (BOE-A-1998-8056) и Испания — Россия 1994 (BOE-A-1996-4208).
- Курсы валют: НБУ (51,3345 грн/€) и ЦБ РФ (96,5915 ₽/€) на 23.09.2026.