Гайды
Купили у частного лица машину или помещение: ITP, modelo 600 и 621 в Андалусии (2026)
Когда при покупке у частного лица платят Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales вместо IVA, какой бланк и ставка в Андалусии для машины, оборудования и помещения, срок 2 месяца, как считают базу по оценке ATRIAN и как налог учесть в деятельности автономо.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для автономо
Опубликован 4 октября 2026 г. · 4 мин
Если вы купили что-то у частного лица, а не у компании или автономо со счётом с IVA, налог платите вы: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, ITP. Его собирает сообщество, где вы живёте, а для недвижимости сообщество, где она находится. В Андалусии б/у машину, мотоцикл или лодку заявляют бланком 621, всё остальное бланком 600. Ставки 4 % для движимого имущества, 7 % для недвижимости, 8 % для мощных машин. Срок 2 месяца со дня после сделки (ст. 69 Ley 5/2021).
Когда платят ITP, а когда IVA
ITP платит покупатель, когда продавец частное лицо или предприниматель продаёт вещь не в рамках своей деятельности. Если продавец компания или автономо и выставляет счёт с IVA, ITP нет: вы платите IVA в цене и, если покупка для деятельности, вычитаете его в modelo 303. В Андалусии в 2026 году ITP заявляют бланком 600 или 621 в ATRIAN.
Типичный случай у наших клиентов: фургон или кофемашина с Wallapop, помещение у пожилой хозяйки. Продавец не выставляет счёт, а договор купли-продажи подписан между двумя людьми. Это и есть ITP.
Какой бланк и какая ставка в Андалусии
| Что купили у частного лица | Бланк | Ставка в 2026 году | Норма |
|---|---|---|---|
| Помещение, участок, другая недвижимость | 600 | 7 % | ст. 41 Ley 5/2021 |
| Оборудование, мебель, другое движимое имущество | 600 | 4 % | ст. 11.1.a TRLITPAJD |
| Б/у фургон, грузовик, мотоцикл, обычная легковая машина | 621 | 4 % | ст. 11.1.a TRLITPAJD |
| Легковая машина или внедорожник мощнее 15 CV fiscales, лодка длиннее 8 м | 621 | 8 % | ст. 47 Ley 5/2021 |
| Машина или мотоцикл с меткой DGT «0 emisiones» | 621 | 1 % | ст. 46 Ley 5/2021 |
Ставки Ley 5/2021 de tributos cedidos de Andalucía и TRLITPAJD (RDLeg 1/1993), действуют в 2026 году. Для жилья у Андалусии есть сниженные ставки при особых условиях (ст. 43), к покупке помещения для деятельности они не относятся.
Срок: 2 месяца, а не 30 рабочих дней
В Андалусии ITP заявляют и платят в течение 2 месяцев со дня, следующего за сделкой (ст. 69 Ley 5/2021, редакция с 1 января 2026 года). Общее правило 30 рабочих дней (ст. 102 RD 828/1995) в Андалусии для сделок с 2022 года не действует. Опоздание даёт recargo: 1 % и ещё 1 % за каждый полный месяц (ст. 27 LGT).
Многие сайты до сих пор пишут про 30 рабочих дней. Для жителя Андалусии это ошибка в безопасную сторону, но, если вы живёте в другом сообществе, проверяйте его правило: свой срок и свои ставки там вполне могут быть.
Пример: фургон для мастерской
Андрей (пример, вымышленный клиент) живёт в Гранаде и делает ремонт. В марте 2026 года он купил у соседа б/у фургон за 9 000 €. По инструменту ATRIAN «Valoración de medios de transporte usados» тот же фургон стоит 10 500 €.
База ITP это рыночная стоимость, но не меньше цены в договоре (ст. 10 TRLITPAJD). ATRIAN оценивает машины по своим таблицам, поэтому Андрей берёт большее: 10 500 €. Налог 4 %, то есть 420 €. Заплати он с 9 000 €, ATRIAN может доначислить разницу.
Бланк 621 для фургона подаётся онлайн. С оплаченным justificante Андрей переоформляет фургон на себя в DGT: без него перерегистрация не пройдёт.
Как ITP учитывается в деятельности
ITP за покупку для деятельности не вычитается как IVA и в modelo 303 не попадает: это часть стоимости покупки. Если вещь служит дольше года, налог прибавляют к её стоимости и списывают вместе с ней через амортизацию в modelo 130 и Renta. Справка 600 или 621 с оплатой хранится вместе с договором купли-продажи.
Для фургона Андрея стоимость в книгах 9 420 €: цена плюс налог. Её он амортизирует по таблице AEAT, как написано в гайде об амортизации.
Где и как подать
В Андалусии в 2026 году бланк 621 для туристических и коммерческих машин подают онлайн на сайте ATRIAN, остальные бланки через Plataforma Telemática de Pago y Presentación или в офисе ATRIAN по записи. Машины и движимое имущество заявляют по месту жительства покупателя, недвижимость по месту объекта (ATRIAN, «Obligaciones derivadas de operaciones sujetas a ITP/AJD»).
К заявлению прикладывают договор и документ покупателя, для машины permiso de circulación и ficha técnica, для недвижимости последний recibo del IBI.
Заём у частного лица на такую покупку тоже заявляется бланком 600, только налог там 0 €. Подробно в гайде про заём у родственника.
Что делаем мы
ITP мы оформляем как разовую услугу от 29 €: проверяем, ITP это или IVA, считаем базу по оценке ATRIAN, заполняем 600 или 621 и кладём оплаченный justificante в ваши документы. Покупку сразу заводим в кабинет как основное средство вместе с налогом.
Источники
- Ley 5/2021 de tributos cedidos de Andalucía: ст. 41 (7 % недвижимость), ст. 46 (1 % «0 emisiones»), ст. 47 (8 %), ст. 69 (срок 2 месяца, редакция Ley 8/2025 с 1 января 2026 года).
- RDLeg 1/1993, texto refundido de la Ley del ITPAJD: ст. 10 (база), ст. 11.1.a (4 % для движимого имущества); RD 828/1995, ст. 102 (общий срок 30 рабочих дней).
- ATRIAN: «Transmisiones patrimoniales onerosas», «Transmisión de medios de transporte usados», «Obligaciones derivadas de operaciones sujetas a ITP/AJD», инструмент «Valoración de medios de transporte usados». Обращение 2 и 4 октября 2026 года.
- Junta de Andalucía, «Impuestos asociados a la compra de vehículos». Обращение 4 октября 2026 года.
- Практика: TaxDown «Modelo 620 y 621: el ITP del coche de segunda mano», Eddington Asociados «Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en Andalucía», gestoriatrafico.es «Calculadora ITP Andalucía». Обращение 4 октября 2026 года.