Autónomo

Гайди

Купили в приватної особи авто чи приміщення: ITP, modelo 600 і 621 в Андалусії (2026)

Коли при купівлі в приватної особи платять ITP замість IVA, який бланк і ставка в Андалусії у 2026 році, як ATRIAN рахує базу за таблицями Orden HAC/1501/2025, строки ITP і Tráfico, оплата, приміщення і renuncia, облік в аутономо.

Автор: , податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn

Опубліковано 4 жовтня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 9 хв

Ви купили фургон, обладнання чи приміщення в приватної особи? У такій угоді IVA немає, і податок сплачуєте ви: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, ITP. В Андалусії у 2026 році вживане авто, мотоцикл чи човен заявляють бланком 621, усе інше бланком 600. Ставка 4 % для речей, 7 % для приміщення, 8 % для потужних легкових авто. Строк 2 місяці від дня після угоди (ст. 69 Ley 5/2021). Для авто строк фактично коротший: Jefatura de Tráfico чекає сплачений ITP за 30 днів після купівлі.

ITP сплачує покупець, якщо продавець не виставляє рахунок з IVA

У 2026 році ITP при купівлі в приватної особи сплачує покупець, навіть якщо договір каже інше (ст. 8 TRLITPAJD). Коли продає компанія чи аутономо в межах своєї діяльності, угода оподатковується IVA, і ITP немає (ст. 7.5 TRLITPAJD). Виняток стосується нерухомості: приміщення, яке компанія продає без IVA через звільнення, все одно оподатковується ITP.

Що найчастіше купують наші клієнти: фургон або кавомашину з Wallapop, крісло для перукарні, приміщення в літньої власниці. Порогу суми закон не встановлює. Будь-який продаж речі між приватними особами оподатковується ITP (ст. 7.1.A TRLITPAJD).

Авто в дилера чи річ у магазині вживаних товарів купують з IVA, часто за режимом REBU. ITP там не виникає, деталі в гайді про REBU. Авто в подарунок чи у спадок теж не ITP: це податок на дарування і спадщину.

Який бланк і яка ставка в Андалусії

В Андалусії у 2026 році вживані авто, мотоцикли й човни заявляють бланком 621, решту бланком 600. Нерухомість оподатковують за ставкою 7 % (ст. 41 Ley 5/2021), рухомі речі за ставкою 4 % (ст. 11.1.a TRLITPAJD). Легкове авто потужніше за 15 CV fiscales і човен довший за 8 м оподатковують за ставкою 8 % (ст. 47). Для «0 emisiones», велосипедів і VMP ставка 1 % (ст. 46).

Що купили в приватної особиБланкСтавка у 2026 роціНорма
Приміщення, склад, ділянка6007 %ст. 41 Ley 5/2021
Обладнання, меблі, інструмент6004 %ст. 11.1.a TRLITPAJD
Фургон, вантажівка, мотоцикл, звичайне легкове авто6214 %ст. 11.1.a TRLITPAJD
Легкове авто чи позашляховик потужніше за 15 CV fiscales, човен довший за 8 м6218 %ст. 47 Ley 5/2021
Авто, мопед чи мотоцикл з міткою «0 emisiones»6211 %ст. 46 Ley 5/2021
Велосипед, електровелосипед, VMP6001 %ст. 46 Ley 5/2021, FAQ ATRIAN

Власної ставки для звичайних речей Андалусія не має, тому діє державна, 4 %. Знижені ставки для житла (ст. 43 Ley 5/2021) на приміщення для роботи не поширюються.

База для авто: оцінка за таблицями Hacienda, якщо вона вища за ціну

База ITP дорівнює ринковій вартості речі, а якщо ціна в договорі вища, то ціні (ст. 10.1 TRLITPAJD). Вартість вживаного авто ATRIAN у 2026 році перевіряє за таблицями Orden HAC/1501/2025. Ціну моделі з anexo I множать на відсоток за віком з anexo IV. Якщо заявити менше, ATRIAN може донарахувати різницю після comprobación de valores (ст. 61 Ley 5/2021).

Відсотки anexo IV у 2026 році для авто, мотоциклів і квадроциклів:

  • до 1 року: 100 %, від 1 до 2 років: 84 %, від 2 до 3 років: 67 %;
  • від 3 до 4 років: 56 %, від 4 до 5 років: 47 %, від 5 до 6 років: 39 %;
  • від 6 до 7 років: 34 %, від 7 до 8 років: 28 %, від 8 до 9 років: 24 %;
  • від 9 до 10 років: 19 %, від 10 до 11 років: 17 %, від 11 до 12 років: 13 %;
  • понад 12 років: 10 %.

Рахувати вручну не треба. Інструмент ATRIAN «Valoración de automóviles por precios medios» сам знаходить модель і вік. Для будинків на колесах таблиця має власні відсотки. Колишнє таксі, авто автошколи чи прокату без водія оцінюють ще нижче, на 70 % від табличної суми (Orden HAC/1501/2025, anexo IV).

Приклад: фургон за 9 000 € і податок 413,60 €

(вигаданий приклад) Андрій живе в Гранаді й робить ремонти квартир. 12 березня 2026 року він купив у сусіда фургон за 9 000 €. Фургону 4 роки і 7 місяців. Розрахунок ITP:

  1. Ціна моделі в anexo I: 22 000 €.
  2. Вік від 4 до 5 років: 47 %.
  3. Оцінка за таблицею: 22 000 × 47 % = 10 340 €.
  4. База: більша з сум 10 340 € і 9 000 €, тобто 10 340 €.
  5. ITP за ставкою 4 %: 413,60 €.

Для ITP строк в Андрія до 12 травня 2026 року. Перереєстрація стільки не чекає: до Tráfico він звертається протягом 30 днів з купівлі. Тому 621 він подає вже першого тижня.

У книги фургон потрапляє за 9 413,60 €: ціна плюс податок. Таблична оцінка 10 340 € потрібна лише для ITP. Фургон куплено вживаним, тож коефіцієнт амортизації можна подвоїти до 32 % на рік. За повний рік це до 3 012,35 € (AEAT, Manual práctico Renta 2025). Перший рік рахують за днями, як у гайді про амортизацію.

Строк: 2 місяці на ITP і 30 днів на Tráfico

В Андалусії у 2026 році ITP заявляють і сплачують протягом 2 місяців від дня після угоди (ст. 69 Ley 5/2021, ред. Ley 8/2025). Покупець авто просить у Jefatura de Tráfico новий permiso de circulación протягом 30 днів з купівлі. До заяви додають сплачений податок (ст. 32.3 RD 2822/1998). Тому для авто діє строк 30 днів.

Якщо за 30 днів авто не переоформили, Tráfico накаже затримати його й відкриє справу про штраф (ст. 32.3 RD 2822/1998). Продавець зі свого боку повідомляє про продаж за 10 днів (ст. 32.1).

Запізнилися з ITP? Подайте бланк самі, до листа від ATRIAN. Recargo тоді 1 % і ще 1 % за кожен повний місяць, а після 12 місяців 15 % і відсотки (ст. 27 LGT). Якщо першою напише ATRIAN, до податку може додатися санкція (ст. 191 LGT). Право ATRIAN донарахувати податок діє 4 роки після кінця строку подання (FAQ ATRIAN).

Багато сайтів пишуть про 30 робочих днів. Це загальне правило ст. 102 RD 828/1995. Андалусія з 2022 року встановила власний строк, 2 місяці (ст. 69 Ley 5/2021). Живете в іншій спільноті? Строк і ставку перевірте на сайті її податкової.

Як подати 621 чи 600 і чим заплатити

В Андалусії у 2026 році бланки 621 і 600 заповнюють в Oficina Virtual ATRIAN з електронним підписом або подають в офісі ATRIAN за cita previa. Авто й речі заявляють за місцем проживання покупця, приміщення за місцем обʼєкта (FAQ ATRIAN, ст. 33 Ley 22/2009). Спочатку податок сплачують і отримують NRC, потім подають бланк.

ATRIAN приймає оплату так:

  • Bizum, якщо сума до 1 500 €;
  • списання з рахунку в банку-colaborador, власником рахунку має бути сам покупець;
  • переказ за запитом на оплату;
  • картка, лише в Gerencia Provincial і Unidad Tributaria de Jerez.

До 621 додають договір, permiso de circulación і ficha técnica. До 600 додають договір, DNI чи NIE покупця, а для приміщення останній recibo del IBI. Надійшла propuesta de liquidación? Заперечення подають на modelo 264 (FAQ ATRIAN).

Приміщення: valor de referencia і вибір між ITP та IVA

Для приміщення у 2026 році база ITP дорівнює valor de referencia Catastro, якщо ціна в договорі не вища (ст. 10.2 TRLITPAJD). Ставка в Андалусії 7 % (ст. 41 Ley 5/2021). Другий продаж будівлі звільнений від IVA, тому приміщення в компанії теж оподатковується ITP (ст. 20.Uno.22 LIVA, ст. 7.5 TRLITPAJD). Аутономо з правом на відрахування IVA може домовитися з продавцем про renuncia a la exención.

Valor de referencia показує Sede Electrónica del Catastro. Для міської нерухомості ATRIAN має інструмент «valor mínimo a declarar». Письмову оцінку ATRIAN видає на заяву власника за 3 місяці, і для ATRIAN вона обовʼязкова (ст. 62 Ley 5/2021).

Renuncia a la exención оформлюють у кожній угоді окремо. Продавець повідомляє про неї до продажу або в момент продажу, а ви підписуєте заяву про право на відрахування (ст. 8.1 RIVA). IVA тоді сплачуєте ви самі через inversión del sujeto pasivo (ст. 84.Uno.2º.e LIVA). У тій самій modelo 303 ви його й відраховуєте.

Приміщення в компанії без IVAITPIVA через renuncia
Податок в Андалусії у 2026 році7 % від ціни чи valor de referenciaIVA 21 % і AJD 1,2 % з escritura
Кому доступнобудь-якому покупцюпокупцю з правом на відрахування IVA
Що лишається витратоюусі 7 % входять у вартість приміщенняAJD 1,2 % входить у вартість, IVA відраховують у 303
Бланки600303 і 600 для AJD
Нормаст. 41 Ley 5/2021ст. 20.Dos, 84 і 90 LIVA, ст. 49 Ley 5/2021

На приміщенні за 100 000 € ITP коштуватиме 7 000 €. Через renuncia у витратах лишиться AJD 1 200 €. Коли в договір увійшли приміщення й обладнання однією сумою, 7 % беруть з усієї суми (ст. 11.2 TRLITPAJD). Тому ціну обладнання в договорі пишуть окремо.

Як ITP облікувати в діяльності аутономо

ITP за купівлю для діяльності в modelo 303 не потрапляє: Hacienda його не повертає, і він входить у вартість купівлі (PGC, norma de valoración 2.ª, RD 1514/2007). Якщо річ служить довше за рік, податок амортизують разом із нею в modelo 130 і в Renta 2026. Довідку 600 чи 621 з NRC зберігайте разом із договором купівлі-продажу.

З легковим авто обережніше. Їздите ним і в особистих справах? Тоді в IRPF воно не вважається робочим майном, і ні ціна, ні ITP не амортизуються (ст. 29.2 LIRPF, ст. 22.4 RIRPF). Для вантажного фургона закон допускає рідкі особисті поїздки. Докладно в гайді про авто аутономо.

Часті запитання

Можна вписати в договір нижчу ціну?

Податок від цього не зменшиться. База не нижча за ринкову вартість, а для авто ATRIAN звіряє її з таблицями Orden HAC/1501/2025. Занижену суму ATRIAN донарахує.

Річ коштувала 50 €. Теж платити?

За законом так: порогу суми в ст. 7.1.A TRLITPAJD немає, ITP становитиме 2 €. Для речі, яку ви вносите в книги як основний засіб, довідка 600 ще й підтверджує купівлю.

Я живу не в Андалусії

Тоді діють бланк, ставка і строк вашої спільноти. Для авто там частіше бланк 620, а загальний строк 30 робочих днів (ст. 102 RD 828/1995), якщо спільнота не встановила власний.

На купівлю я позичив гроші в знайомого

Позику між приватними особами теж заявляють бланком 600, але податок з неї 0 € (ст. 45.I.B.15 TRLITPAJD). Докладно в гайді про позику в родича.

Що робимо ми

ITP ми оформлюємо як разову послугу від 29 €. Перевіряємо, ITP це чи IVA, рахуємо базу за таблицями ATRIAN, заповнюємо 600 або 621. Сплачений justificante кладемо у ваші документи. Купівлю одразу вносимо в кабінет як основний засіб разом із податком.

Джерела

← Усі гайди