Гайды
Вычет IVA по чеку: когда хватает ticket, а когда нужен полный счёт (2026)
Когда IVA вычитается по чеку, а когда нужен полный счёт: ст. 97 Ley del IVA и ст. 7.2 RD 1619/2012, лимиты 400 € и 3 000 €, заправки и счета «en nombre y por cuenta de Repsol», месячный счёт Mercadona, замена чека, дубликат, хранение.
Автор: Марина Алдушина, налоговый асессор для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, член ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубликован 10 ноября 2026 г. · 9 мин
Обычный кассовый чек права на вычет IVA не даёт. IVA вычитается по счёту, где указан покупатель (ст. 97.Uno Ley 37/1992). Упрощённый счёт тоже подходит, если продавец вписал в него ваш NIF, ваш адрес и отдельной строкой сумму IVA (ст. 7.2 RD 1619/2012). Это правило действует в 2026 году без изменений с 2013-го.
То есть спорят не о виде документа. Спорят о трёх строках в нём. Ниже разберём заправки, супермаркет, ресторан, чек, который уже лежит у вас в кошельке, и потерянный счёт.
Можно ли вычесть IVA по обычному чеку
Нет. По ст. 97.Uno Ley 37/1992 вычет даёт только оригинал счёта, выставленный продавцом или от его имени. Чек без NIF и адреса покупателя этих требований не выполняет, и по ст. 97.Dos он «no justificará el derecho a la deducción». В 2026 году такой чек может подтвердить расход в IRPF, но IVA из него в modelo 303 не идёт.
Причина простая. Из чека не видно, кто платил. Его мог оплатить сосед, а вычет заявить вы. Суд в Мадриде назвал такой чек «justificante de gasto "al portador"» (STSJ Madrid 1019/2025 от 15 декабря 2025 года). Решение было про IRPF, но логика та же.
Ещё одна деталь. Даже по правильному документу вычесть можно не больше той суммы IVA, что выделена в нём отдельно (ст. 97.Tres Ley 37/1992). Чек с одной строкой «IVA incluido» и без суммы налога вычета не даст.
Какие данные превращают упрощённый счёт в документ для вычета
Упрощённый счёт даёт вычет IVA, если в нём есть три вещи: ваш NIF, ваш адрес и сумма IVA отдельной строкой (ст. 7.2 RD 1619/2012). Продавец обязан их вписать, если покупатель-предприниматель этого требует. В 2026 году такой документ по силе равен полному счёту для вычета в modelo 303.
На кассе это выглядит буднично. Вы говорите «factura con mi NIF, por favor», диктуете NIF и адрес, кассир печатает другой документ. Продавец может дописать данные и от руки после печати, счёт силу не теряет: так ответила DGT в консультации V2607-18 от 25 сентября 2018 года.
Отказать предпринимателю продавец не вправе. По ст. 2.2.a RD 1619/2012 счёт выдают «en todo caso», когда покупатель действует как предприниматель, и режим налогов продавца роли не играет. Это касается и маленького магазина на recargo de equivalencia.
400 € или 3 000 €: какой лимит у заправки, магазина и ресторана
Упрощённый счёт можно выставить на сумму до 400 € с IVA (ст. 4.1 RD 1619/2012). До 3 000 € с IVA лимит поднят для розницы потребителям, ресторанов и баров, транспорта, парковок, платных дорог и ещё нескольких услуг (ст. 4.2). Заправок в этом списке нет: чек на топливо дороже 400 € в 2026 году должен быть полным счётом.
Лимиты касаются продавца: до какой суммы он вправе ограничиться упрощённым документом. Для вас вывод другой. Заправили фургон и прицеп на 450 €? Просите полный счёт, упрощённый тут не годится вовсе.
| Документ | Вычет IVA в 303 | Расход в IRPF |
|---|---|---|
| Полный счёт с вашим NIF и адресом | Да | Да, лучшее доказательство |
| Упрощённый счёт с вашим NIF, адресом и выделенным IVA | Да | Да |
| Обычный чек без данных покупателя | Нет (ст. 97.Dos) | Только вместе с другими доказательствами |
| Счёт «en nombre y por cuenta de» другой компании | Да, поставщик — эта компания | Да |
| Документ с пометкой «duplicado» после потери | Да, сила оригинала (ст. 14.3) | Да |
| Фото, скан или «copia» без оригинала | Нет: нужен оригинал (ст. 97.Uno.1º) | Слабое доказательство |
Как получить счёт на заправке, в том числе «en nombre y por cuenta de Repsol»
На заправке счёт с NIF просят на кассе до оплаты или получают по топливной карте. Многие станции работают от имени нефтяной компании, и счёт выставляется «en nombre y por cuenta de» неё (ст. 5 RD 1619/2012). Такой счёт даёт вычет IVA по ст. 97.Uno.1º Ley 37/1992. Поставщиком в книгах 2026 года записывают компанию из этой фразы.
Мелким шрифтом внизу такого счёта написано, например, «emitida en nombre y por cuenta de Repsol Soluciones Energéticas, S.A.» и её CIF. Название станции вверху бросается в глаза, но продавец по закону другой. Наш кабинет с 10 ноября 2026 года при распознавании берёт поставщика из этой фразы, а станцию пишет в примечание.
Repsol в своём руководстве для аутономо прямо советует хранить «las facturas completas (no el ticket)» с вашим NIF (страница от 21 сентября 2026 года). Удобнее всего топливная карта: счёт приходит сам, на ваш NIF.
Сколько из этого IVA вычитать, решает уже не документ, а использование машины. Для смешанного легкового автомобиля закон предполагает 50 % (ст. 95.Tres Ley 37/1992), подробности в гайде об автомобиле аутономо.
Супермаркет: счёт по чеку и месячный счёт Mercadona
В Mercadona счёт на NIF выдают двумя способами. Можно назвать NIF, NIE или CIF на кассе при оплате. Можно зарегистрироваться в Portal del Cliente и запросить счёт по данным чека: по каждой покупке сразу или один месячный счёт, доступный с 1-го числа следующего месяца (portalcliente.mercadona.es, ноябрь 2026). Вычет IVA зависит от того, что купили.
Месячный счёт удобен, если вы покупаете там моющие средства для студии или расходники для кафе каждую неделю. Один документ вместо двадцати чеков, и все реквизиты на месте.
Продукты для себя остаются без вычета IVA даже с идеальным счётом (ст. 96.Uno.3º Ley 37/1992). Исключение — товар или сырьё для продажи, например ингредиенты кафе. Какие покупки относятся к деятельности, разбираем в гайде о вычитаемых расходах.
Чек уже на руках: замена на счёт и квартал вычета
Чек можно обменять у продавца на счёт с вашими данными. Такой счёт не считается rectificativa, если исходный чек был правильным упрощённым счётом (ст. 15.6 RD 1619/2012). IVA вычитают в квартале, когда вы получили новый счёт, или позже, в пределах четырёх лет (ст. 99.Tres и 99.Cuatro Ley 37/1992). Старую 303 переподавать не нужно.
Норма не называет срок, в течение которого продавец должен обменять чек. На практике розница меняет свежий чек охотно, а чек трёхмесячной давности часто уже нет. Поэтому проще попросить счёт сразу на кассе.
Пример (вымышленный): мастер по ремонту Игорь купил в строительном магазине в марте 2026 года материалы по чеку. В мае он принёс чек и получил счёт с NIF. IVA по нему идёт в 303 за второй квартал, срок подачи до 20 июля 2026 года.
Потерял счёт или есть только копия
Если оригинал счёта потерян, попросите у продавца дубликат. По ст. 14 RD 1619/2012 дубликат при потере допустим, на нём пишут слово «duplicado», и силу он имеет ту же, что оригинал. Документ с пометкой «copia» остаётся экземпляром продавца (ст. 2.1). Для вычета в 2026 году нужен оригинал или дубликат (ст. 97.Uno Ley 37/1992).
Счёт, который продавец прислал вам в PDF, и есть оригинал в электронном виде. А вот фото бумажного счёта оригинал не заменяет. Выбросить бумагу можно только после digitalización certificada программой, которую одобрила AEAT (ст. 7 Orden EHA/962/2007). Без такой программы бумагу храните.
Термобумага выцветает за год-два. Сфотографируйте чек в день покупки: для архива это полезно, пусть и не заменяет оригинал.
Меняет ли что-то QR VERI*FACTU на чеке
Нет. QR на счёте, выпущенном по VERI*FACTU, позволяет сверить счёт с AEAT. Требования к документу для вычета прежние: ст. 7.2 RD 1619/2012 в той же редакции с 2013 года, RD 1007/2023 её не трогал. Чек с QR, но без вашего NIF, по-прежнему не даёт вычета IVA.
Для аутономо VERI*FACTU по закону обязателен с 1 июля 2027 года (RDL 15/2025). 5 октября 2026 года Hacienda объявила перенос на октябрь 2028 года, но нормы в BOE пока нет.
Сколько хранить счета и чеки
Полученные счета хранят столько, сколько длится срок проверки по Ley General Tributaria (ст. 19 RD 1619/2012): 4 года (ст. 66 LGT). Если вычет переносится на будущие годы, документы держат дольше. Хранить можно в электронном виде, а бумажный оригинал уничтожают только после digitalización certificada (Orden EHA/962/2007, действует в 2026 году).
Из практики: сотня чеков с заправок
Осенью 2026 года клиент, который много ездит по работе, загрузил в кабинет за раз около сотни документов с заправок за квартал. Значительная часть оказалась обычными чеками: сумма, литры, станция, и ни слова о покупателе. Кабинет поставил по ним IVA 0 %.
Часть удалось спасти: многие заправки шли по топливной карте, и месячный счёт с NIF уже лежал в личном кабинете карты. Остальные чеки остались без вычета IVA. Теперь клиент заправляется только по карте. Мы бы советовали это любому, кто ездит больше раза в неделю.
Что делаем мы
Загрузите фото чека или PDF счёта в кабинет. Распознавание проверяет, есть ли на документе ваш NIF и выделенный IVA. Чек без ваших данных идёт в расходы с IVA 0 %, и вы видите это сразу, пока чек ещё можно обменять. Перед каждой 303 мы просматриваем крупные чеки и подсказываем, где стоит запросить счёт.
Много чеков и непонятно, что из них вычитается? Напишите нам, разберём ваш квартал.
Частые вопросы
Вычитается ли IVA по чеку из ресторана?
Только по счёту или упрощённому счёту с вашим NIF и только если сам обед вычитается в IRPF (ст. 96.Uno.6º Ley 37/1992). Условия для обеда разобраны в гайде о питании аутономо.
Чек без NIF совсем бесполезен?
Для IVA да. Для IRPF счёт остаётся приоритетным, но не единственным доказательством (ст. 106.4 LGT). Чек работает в связке: оплата картой с рабочего счёта, запись в книге, понятная связь с работой. Одинокий чек при проверке снимают первым.
Продавец отказался выдать счёт. Что делать?
Сошлитесь на ст. 2.2.a RD 1619/2012: предпринимателю счёт выдают в любом случае. Не помогло — оплатите картой и сохраните чек для IRPF. О том, как правильно оформлять счета со своей стороны, читайте в гайде о счёте аутономо.
Можно ли вычесть IVA по счёту, выписанному на другого человека?
Нет. Документ даёт вычет тому, чьи NIF и адрес в нём указаны (ст. 7.2 RD 1619/2012). Счёт на супруга или на компанию друга вам не подходит.
Источники
- Ley 37/1992 del IVA, ст. 96.Uno.3º и 6º, 97 (документ для вычета, квота отдельно), 99.Tres и 99.Cuatro (4 года, квартал получения счёта). BOE-A-1992-28740, действующая редакция, прочитано 10.11.2026.
- Real Decreto 1619/2012, Reglamento de facturación, ст. 2, 4, 5, 7, 13, 14, 15.6, 19. BOE-A-2012-14696, действующая редакция, прочитано 10.11.2026.
- AEAT, Manual práctico IVA 2025, cap. 10 «Facturas simplificadas» и cap. 5, cuestiones frecuentes. Обращение 10.11.2026.
- DGT, консультация V2607-18 от 25.09.2018 (petete): данные покупателя, дописанные в упрощённый счёт вручную.
- STSJ Madrid 1019/2025 от 15.12.2025, ECLI:ES:TSJM:2025:16069 (CENDOJ): чеки без получателя в IRPF.
- Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 66 и 106.4; Orden EHA/962/2007, ст. 7.
- Mercadona, Portal del Cliente: счёт по покупке и месячный счёт. Обращение 10.11.2026.
- Repsol, «Gastos deducibles autónomos» (21.09.2026, обновлено 30.09.2026). Обращение 10.11.2026.
- Declarando, «Factura de canje»; Infoautónomos, «Cómo deducir gastos de gasolina» (обновлено 23.06.2023). Обращение 10.11.2026.