Гайди
Відрахування IVA за чеком: коли досить ticket, а коли потрібен повний рахунок (2026)
Коли IVA відраховують за чеком, а коли потрібен повний рахунок: ст. 97 Ley del IVA і ст. 7.2 RD 1619/2012, ліміти 400 € і 3 000 €, АЗС і рахунки «en nombre y por cuenta de Repsol», місячний рахунок Mercadona, обмін чека, дублікат, зберігання.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 10 листопада 2026 р. · 8 хв
IVA зі звичайного касового чека не відраховується. Право на відрахування дає рахунок, у якому вказано покупця (ст. 97.Uno Ley 37/1992). Спрощений рахунок теж годиться, але тільки з вашим NIF, вашою адресою і сумою IVA окремим рядком (ст. 7.2 RD 1619/2012). У 2026 році правило те саме, що й з 2013-го.
Отже, важить не назва документа, а три рядки в ньому. Далі про АЗС, супермаркет, ресторан, чек, що вже лежить у гаманці, і втрачений рахунок.
Чи можна відрахувати IVA за звичайним чеком
Ні. За ст. 97.Uno Ley 37/1992 відрахування дає лише оригінал рахунку від продавця або від його імені. Чек без NIF і адреси покупця цим вимогам не відповідає, і за ст. 97.Dos він «no justificará el derecho a la deducción». У 2026 році такий чек може підтвердити витрату в IRPF, проте IVA з нього в modelo 303 не потрапляє.
Із чека не видно, хто платив. Його міг оплатити будь-хто, а відрахування заявили б ви. Суд Мадрида назвав такий чек «justificante de gasto "al portador"» (STSJ Madrid 1019/2025 від 15 грудня 2025 року). Справа стосувалася IRPF, але для IVA логіка та сама.
І ще. Навіть за правильним документом відрахувати можна не більше IVA, ніж виділено в ньому окремо (ст. 97.Tres). Чек із самим лише «IVA incluido» без суми податку нічого не дасть.
Що робить спрощений рахунок придатним для відрахування
Спрощений рахунок дає відрахування IVA, коли в ньому є ваш NIF, ваша адреса і сума IVA окремим рядком (ст. 7.2 RD 1619/2012). Продавець зобовʼязаний їх вписати, якщо покупець-підприємець цього вимагає. У 2026 році такий документ для modelo 303 має ту саму силу, що й повний рахунок.
На касі кажете «factura con mi NIF, por favor» і диктуєте дані. Касир друкує інший документ або дописує NIF і адресу від руки. Рукописні дані рахунок не псують: так відповіла DGT у консультації V2607-18 від 25 вересня 2018 року.
Відмовити підприємцю продавець не може. Ст. 2.2.a RD 1619/2012 вимагає видати рахунок «en todo caso», коли покупець діє як підприємець, незалежно від податкового режиму продавця. Навіть крамничка на recargo de equivalencia.
400 € чи 3 000 €: ліміти для АЗС, крамниці й ресторану
Спрощений рахунок допустимий на суму до 400 € з IVA (ст. 4.1 RD 1619/2012). До 3 000 € з IVA можна в роздрібній торгівлі для споживачів, у ресторанах і барах, на транспорті, парковках, платних дорогах та в кількох інших послугах (ст. 4.2). АЗС у цьому переліку немає, тож пальне дорожче 400 € у 2026 році оформлюють лише повним рахунком.
Ліміт обмежує продавця. Вам він підказує інше: заправили фургон на 450 €, отже, потрібен повний рахунок, спрощений тут узагалі не підходить.
| Документ | Відрахування IVA в 303 | Витрата в IRPF |
|---|---|---|
| Повний рахунок з вашим NIF і адресою | Так | Так, найкращий доказ |
| Спрощений рахунок з вашим NIF, адресою і виділеним IVA | Так | Так |
| Звичайний чек без даних покупця | Ні (ст. 97.Dos) | Лише разом з іншими доказами |
| Рахунок «en nombre y por cuenta de» іншої компанії | Так, постачальник — ця компанія | Так |
| Документ з позначкою «duplicado» після втрати | Так, сила оригіналу (ст. 14.3) | Так |
| Фото, скан або «copia» без оригіналу | Ні, потрібен оригінал (ст. 97.Uno.1º) | Слабкий доказ |
Рахунок на АЗС, зокрема «en nombre y por cuenta de Repsol»
На АЗС рахунок з NIF просять на касі до оплати або отримують за паливною карткою. Багато станцій працюють від імені нафтової компанії, і рахунок виставляють «en nombre y por cuenta de» неї (ст. 5 RD 1619/2012). Такий рахунок дає відрахування IVA за ст. 97.Uno.1º Ley 37/1992. Постачальником у книгах 2026 року записують компанію з цієї фрази.
Цю фразу друкують дрібно внизу, наприклад «emitida en nombre y por cuenta de Repsol Soluciones Energéticas, S.A.», поруч із CIF. Назва станції вгорі помітніша, проте продавець за законом інший. Наш кабінет з 10 листопада 2026 року бере постачальника саме з цієї фрази, а станцію записує в примітку.
Repsol у порадах для аутономо радить зберігати «las facturas completas (no el ticket)» на ваш NIF (сторінка від 21 вересня 2026 року). Найпростіше заправлятися за паливною карткою: рахунок на ваш NIF приходить сам.
Яку частку цього IVA відраховувати, залежить від використання авто. Для змішаного легкового закон передбачає 50 % (ст. 95.Tres Ley 37/1992), деталі в гайді про автомобіль аутономо.
Супермаркет: рахунок за чеком і місячний рахунок Mercadona
Mercadona видає рахунок на NIF двома способами. Можна назвати NIF, NIE або CIF на касі під час оплати. Можна зареєструватися в Portal del Cliente і запросити рахунок за даними чека: окремо за кожну покупку одразу або один місячний, доступний з 1-го числа наступного місяця (portalcliente.mercadona.es, листопад 2026). Чи відраховується IVA, залежить від того, що купили.
Місячний рахунок зручний, коли щотижня купуєте там засоби для прибирання студії чи витратні матеріали для кафе. Замість двадцяти чеків один документ з усіма реквізитами.
Продукти для себе не дають відрахування IVA навіть з бездоганним рахунком (ст. 96.Uno.3º Ley 37/1992). Виняток — товар чи сировина для продажу, як-от інгредієнти кафе. Більше в гайді про витрати до відрахування.
Чек уже на руках: обмін на рахунок і квартал відрахування
Чек можна обміняти в продавця на рахунок з вашими даними. Такий рахунок не є rectificativa, якщо початковий чек був правильним спрощеним рахунком (ст. 15.6 RD 1619/2012). IVA відраховують у кварталі, коли ви отримали новий рахунок, або пізніше, протягом чотирьох років (ст. 99.Tres і 99.Cuatro Ley 37/1992). Стару 303 перездавати не треба.
Строку, протягом якого продавець мусить обміняти чек, норма не встановлює. Свіжий чек у магазині зазвичай міняють без питань, а тримісячний часто вже ні.
Приклад (вигаданий): майстер з ремонту Тарас купив у березні 2026 року матеріали за чеком. У травні він обміняв чек на рахунок з NIF. IVA з нього йде в 303 за другий квартал, подати треба до 20 липня 2026 року.
Рахунок загубився або є тільки копія
Якщо оригінал рахунку загублено, попросіть у продавця дублікат. Ст. 14 RD 1619/2012 дозволяє його у разі втрати, на ньому пишуть «duplicado», і сила в нього така сама, як в оригіналу. Документ з позначкою «copia» лишається примірником продавця (ст. 2.1). Для відрахування у 2026 році потрібен оригінал або дублікат (ст. 97.Uno Ley 37/1992).
PDF, який продавець надіслав вам поштою, і є електронним оригіналом. Фото паперового рахунку оригінал не замінює. Папір можна викинути лише після digitalización certificada програмою, схваленою AEAT (ст. 7 Orden EHA/962/2007).
Термопапір вицвітає за рік-два, тож фото чека в день покупки не завадить.
Чи змінює щось QR VERI*FACTU
Ні. QR на рахунку за VERI*FACTU дає змогу звірити рахунок з AEAT. Вимоги до документа для відрахування ті самі: ст. 7.2 RD 1619/2012 діє в редакції 2013 року, RD 1007/2023 її не змінював. Чек з QR, але без вашого NIF, IVA не відраховує.
За законом VERI*FACTU обовʼязковий для аутономо з 1 липня 2027 року (RDL 15/2025). 5 жовтня 2026 року Hacienda оголосила перенесення на жовтень 2028 року, однак норми в BOE поки немає.
Скільки зберігати рахунки й чеки
Отримані рахунки зберігають протягом строку перевірки за Ley General Tributaria (ст. 19 RD 1619/2012), тобто 4 роки (ст. 66 LGT). Якщо відрахування переноситься на майбутні роки, документи тримають довше. Електронне зберігання дозволене, а паперовий оригінал знищують лише після digitalización certificada (Orden EHA/962/2007, чинна у 2026 році).
З практики: сотня чеків з АЗС
Восени 2026 року клієнт, який багато їздить у справах, завантажив у кабінет одразу близько сотні документів з АЗС за квартал. Чимала частина виявилася звичайними чеками: сума, літри, станція, а покупця немає. Кабінет поставив по них IVA 0 %.
Частину врятувала паливна картка: місячний рахунок з NIF уже лежав в особистому кабінеті картки. Решта чеків лишилася без відрахування IVA. Відтоді клієнт заправляється лише за карткою, і ми радимо так робити кожному, хто їздить частіше ніж раз на тиждень.
Що робимо ми
Завантажте фото чека або PDF рахунку в кабінет. Розпізнавання перевіряє, чи є на документі ваш NIF і виділений IVA. Чек без ваших даних іде у витрати з IVA 0 %, і ви бачите це одразу, поки чек ще можна обміняти. Перед кожною 303 ми переглядаємо великі чеки й підказуємо, де варто попросити рахунок.
Багато чеків і незрозуміло, що з них відраховується? Напишіть нам, розберемо ваш квартал.
Часті питання
Чи відраховується IVA за чеком з ресторану?
Лише за рахунком або спрощеним рахунком з вашим NIF і лише якщо сам обід відраховується в IRPF (ст. 96.Uno.6º Ley 37/1992). Умови описані в гайді про харчування аутономо.
Чек без NIF зовсім марний?
Для IVA так. Для IRPF рахунок лишається пріоритетним, але не єдиним доказом (ст. 106.4 LGT). Чек працює разом з оплатою карткою з робочого рахунку, записом у книзі та зрозумілим звʼязком з роботою.
Продавець не дає рахунок. Що робити?
Пошліться на ст. 2.2.a RD 1619/2012. Не допомогло — платіть карткою і збережіть чек для IRPF. Як оформлювати власні рахунки, читайте в гайді про рахунок аутономо.
Чи можна відрахувати IVA за рахунком на іншу людину?
Ні. Рахунок дає відрахування тому, чиї NIF і адреса в ньому вказані (ст. 7.2 RD 1619/2012). Рахунок на чоловіка чи дружину вам не підходить.
Джерела
- Ley 37/1992 del IVA, ст. 96.Uno.3º і 6º, 97 (документ для відрахування, квота окремо), 99.Tres і 99.Cuatro (4 роки, квартал отримання рахунку). BOE-A-1992-28740, чинна редакція, прочитано 10.11.2026.
- Real Decreto 1619/2012, Reglamento de facturación, ст. 2, 4, 5, 7, 13, 14, 15.6, 19. BOE-A-2012-14696, чинна редакція, прочитано 10.11.2026.
- AEAT, Manual práctico IVA 2025, cap. 10 «Facturas simplificadas» і cap. 5, cuestiones frecuentes. Звернення 10.11.2026.
- DGT, консультація V2607-18 від 25.09.2018 (petete): дані покупця, дописані від руки.
- STSJ Madrid 1019/2025 від 15.12.2025, ECLI:ES:TSJM:2025:16069 (CENDOJ): чеки без отримувача в IRPF.
- Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 66 і 106.4; Orden EHA/962/2007, ст. 7.
- Mercadona, Portal del Cliente: рахунок за покупку і місячний рахунок. Звернення 10.11.2026.
- Repsol, «Gastos deducibles autónomos» (21.09.2026, оновлено 30.09.2026). Звернення 10.11.2026.
- Declarando, «Factura de canje»; Infoautónomos, «Cómo deducir gastos de gasolina» (оновлено 23.06.2023). Звернення 10.11.2026.