Empresa de la UE
Sin IVA español si ambos estáis en VIES. El cliente autoliquida el IVA en su país. Se declara en el 349.
Operaciones con la UE
Clientes en Alemania, Francia o Portugal: facturas correctas y modelo 349 presentado
Facturar a una empresa de otro país de la UE sin IVA solo es correcto si tú y tu cliente estáis en el ROI y lo comprobáis en cada factura. Lo hacemos por ti y guardamos la prueba.
Qué incluye
- Alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) mediante el 036
- Verificación del NIF-IVA de cada cliente en VIES en la fecha de la factura, con número de consulta archivado
- Facturas intracomunitarias con la mención de inversión del sujeto pasivo
- Facturas en la moneda del cliente (USD, GBP, CHF): el importe va en su divisa y los libros y el 303 se llevan en euros al tipo del BCE
- Modelo 349 trimestral (mensual si superas 50.000 € en entregas)
- Compras a proveedores de la UE reflejadas correctamente en el 303
- Ventas a particulares de la UE: control del umbral de 10.000 € anuales y alta en OSS cuando toca
Qué necesitamos de ti
- Nombre, país y NIF-IVA de cada cliente o proveedor europeo
- Facturas emitidas y recibidas subidas al portal antes del cierre del trimestre
Las tres reglas que evitan problemas
Particular de la UE
Con IVA español hasta 10.000 € anuales de ventas B2C en toda la UE; por encima, IVA del país del cliente a través de la ventanilla única (OSS, modelo 369).
Fuera de la UE
Operación no sujeta al IVA español. Se declara en el 303 como exportación o servicio no sujeto.
Fuente: Ley 37/1992 del IVA, arts. 25, 69 y 73 · Directiva 2006/112/CE
Preguntas frecuentes
Mi cliente no aparece en VIES, ¿qué hago?
No se puede facturar sin IVA. Le pedimos que regularice su alta en su país; mientras tanto, la factura lleva IVA español. Facturar sin IVA a alguien que no está en VIES es un riesgo de liquidación por parte de la AEAT.
¿Cobro en euros de una plataforma como Upwork o Stripe?
Depende de quién sea tu cliente legal. Revisamos las condiciones de la plataforma y facturamos a la entidad correcta con el tratamiento de IVA que corresponda.