Гайди

Аутономо з тимчасовим захистом: як українцю працювати на себе в Іспанії

Тимчасовий захист дає право працювати на себе, але не дає податкових пільг. Як українцю відкрити аутономо в Іспанії, що змінило продовження захисту до 4 березня 2028 року, які декларації подавати з клієнтами в Україні, скільки платити за modelo 130 і як перейти на звичайну посвідку на проживання.

Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn

Опубліковано 24 вересня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 10 хв

Так, українець із тимчасовим захистом може стати аутономо в Іспанії. Право працювати на себе вже входить у захист, окремого дозволу не треба. Реєстрація звичайна: modelo 036 у Hacienda та alta в RETA. Податки теж звичайні. Захист не дає пільг з IRPF та IVA, а дні під ним рахуються у 183 дні податкового резидентства. Рада ЄС у 2026 році продовжила захист до 4 березня 2028 року.

Нижче крок за кроком: реєстрація, резидентство, декларації з клієнтами в Україні, розрахунок авансу за modelo 130 і перехід на звичайну посвідку.

Чи можна з тимчасовим захистом відкрити аутономо?

Так. У 2026 році protección temporal дає право жити в Іспанії та працювати за наймом і por cuenta propia. Окремий дозвіл на роботу не оформлюють. Картки TIE продовжено автоматично до 4 березня 2027 року, нову картку отримувати не треба (Orden INT/96/2026). Аутономо реєструється як усі: modelo 036 у Hacienda та alta в RETA через Import@ss.

Порядок для тих, хто вже має NIE і картку:

Отримайте Cl@ve або certificado digital. Без них 036 та Import@ss онлайн не подати. Як це зробити з NIE, ми розповіли в гайді про сертифікат і Cl@ve для іноземця.
Подайте modelo 036: епіграф IAE, режим IVA, estimación directa для IRPF.
Оформіть alta в RETA в Import@ss і там само попросіть tarifa plana.
Відкрийте рахунок в іспанському банку. З нього TGSS списуватиме cuota.

Докладний порядок для громадян країн поза ЄС, з типовими відмовами, є в гайді про alta аутономо для іноземця.

Що буде із захистом після 4 березня 2027 року?

Рада ЄС продовжила тимчасовий захист ще на рік, до 4 березня 2028 року (Decisión de Ejecución (UE) 2026/1912 від 30 липня 2026 року). Новий рік захисту починається 5 березня 2027 року. Іспанські картки TIE поки продовжено лише до 4 березня 2027 року (Orden INT/96/2026). Наказу Ministerio del Interior про картки до 2028 року в BOE станом на 28 жовтня 2026 року немає.

У 2026 році картки продовжили автоматично, без заяви і без запису. Як Іспанія оформить наступний рік, покаже новий наказ у BOE.

Те саме рішення ЄС запровадило умову про військові обовʼязки. З 31 липня 2026 року захист надають лише тим, хто підтвердить виконання військових обовʼязків в Україні, якщо вони в людини є (ст. 2 Decisión 2026/1912). Підтвердженням є законний виїзд, штамп про виїзд у паспорті або документ із застосунку Резерв+. Умова не стосується тих, хто був під захистом в Іспанії на 30 липня 2026 року й не втрачав його. Аутономо з цієї групи нічого додатково подавати не треба.

Чи дає тимчасовий захист податкові пільги?

Ні. У 2026 році тимчасовий захист лишається міграційним статусом і не змінює ні IRPF, ні IVA. Податковий резидент Іспанії той, хто провів тут понад 183 дні за календарний рік або має тут основний центр ділових інтересів (ст. 9 Ley 35/2006). Резидент платить IRPF з усього світового доходу, зокрема з гонорарів українських клієнтів (ст. 2 Ley 35/2006).

В українських і російських статтях трапляється протилежне: ніби захищені звільнені від податку з доходів з України та від податку на спадщину. Джерела при цьому не називають. Ley 35/2006 і Ley 29/1987 про спадщину застосовують до людей під захистом так само, як до всіх. DGT у розʼясненні V0442-23 теж не робить винятків.

Для Hacienda рахунок замовнику з Києва стоїть в одному ряду з рахунком клієнту з Малаги.

Чи зараховують дні під захистом у 183 дні?

Так. Ст. 9 Ley 35/2006 не робить винятку для захисту. DGT розібрала схожий випадок в обовʼязковому розʼясненні V0442-23 від 27 лютого 2023 року. Український аутономо переїхав до Іспанії в березні 2022 року з дружиною й дитиною. Він працював віддалено на клієнтів в Україні й отримував оплату на іспанський рахунок. Висновок DGT: дні в Іспанії зараховують, і понад 183 дні за рік роблять людину резидентом (ст. 9 Ley 35/2006).

Є й друге правило. Якщо в Іспанії живуть ваш чоловік чи дружина та неповнолітні діти, Hacienda вважає резидентом і вас, доки ви не доведете протилежне (ст. 9.1 Ley 35/2006).

Україна за своїм законом може теж вважати вас резидентом. Тоді спір вирішує угода Іспанії з СРСР від 1 березня 1985 року, яка діє для України. Ознаки перевіряють по черзі (ст. 1.3 угоди):

де у вас постійне житло;
якщо житло в обох країнах, де центр особистих та економічних звʼязків;
де ви зазвичай живете;
громадянство.

Квартира в Україні сама собою спору не вирішує. У розʼясненні V1975-15 DGT дивилася на родину, роботу й управління майном: якщо все це лишилося в Україні, людина резидент України. Як зарахувати податок, коли його взяли обидві країни, ми розібрали в гайді про подвійне оподаткування з Росією та Україною.

Які декларації подає аутономо з клієнтами в Україні?

Ті самі моделі, що й у всіх, але з іншим наповненням. Українська компанія чи ФОП не платить вам IVA і не утримує іспанський IRPF. Тому 303 майже завжди без податку до сплати, а 130 ви платите повністю зі своєї кишені.

Що у 2026 році	Клієнти в Іспанії	Компанії та ФОП в Україні
IVA в рахунку	21 % для більшості послуг (ст. 90 Ley 37/1992)	Не нараховують: послуга оподатковується там, де отримувач (ст. 69.Uno.1º Ley 37/1992)
Modelo 303	IVA до сплати щокварталу	Подається, сума рахунків у casilla 120
Retención IRPF у рахунку	У професіонала 15 %, у нового 7 % у рік початку і два наступні (ст. 95 RIRPF)	Немає
Modelo 130	Можна не подавати, якщо 70 % доходу минулого року йшло з retención (ст. 109 RIRPF)	Подається щокварталу, 20 % прибутку (ст. 110 RIRPF)

Якщо клієнт в Україні купує послугу як приватна особа, правило інше: місце податку залежить від виду послуги. Такі рахунки ми розбираємо поодинці.

Від клієнтів не залежить modelo 720. Її подають до 31 березня наступного року, якщо активи за кордоном разом з українськими дорожчі за 50 000 € у будь-якому блоці: рахунки, цінні папери, нерухомість. Для рахунків дивляться залишок на 31 грудня або середній залишок за IV квартал. Криптовалюта на іноземній біржі йде в modelo 721. Докладно в гайді про modelo 720.

Скільки платити за modelo 130, якщо клієнт не утримує IRPF?

У 2026 році аутономо без retención платить аванс IRPF сам. Щокварталу modelo 130 бере 20 % прибутку з 1 січня до кінця кварталу й віднімає аванси, уже сплачені цього року (ст. 110 RIRPF). У перший рік діяльності з кожного кварталу віднімають ще 100 € (ст. 110.3.c RIRPF). Оплата з 1 по 20 квітня, липня й жовтня, за IV квартал до 30 січня (ст. 111 RIRPF).

Олена, UX-дизайнерка з Малаги, оформила alta з 1 січня 2026 року і працює на дві IT-компанії в Києві та Львові (вигаданий приклад). Витрати нижче включають її cuota RETA.

Квартал 2026	Прибуток з 1 січня	20 %	Віднімається	До сплати
I: дохід 9 000 €, витрати 1 500 €	7 500 €	1 500 €	100 €	1 400 € до 20 квітня
II: дохід 9 000 €, витрати 1 500 €	15 000 €	3 000 €	1 500 € за I квартал і 100 €	1 400 € до 20 липня

Чому за I квартал віднімають 1 500 €, а не сплачені 1 400 €? Закон велить віднімати минулі аванси так, ніби 100 € не застосовували (ст. 110.1.a RIRPF). Інакше пільга зникала б у наступному кварталі.

За пів року Олена віддала 2 800 € живими грошима. Іспанські клієнти утримали б з тих самих 9 000 € від 630 до 1 350 € за квартал, і аванс за 130 був би меншим. Касовий розрив в українських аутономо виникає саме тут. Радимо відкладати 20 % кожної отриманої оплати на окремий рахунок від першого ж рахунку-фактури. Як заповнити саму декларацію, показано в гайді про modelo 130.

Чи належить tarifa plana, якщо в Україні був ФОП?

Так. У 2026 році tarifa plana коштує 88,56 € на місяць: 80 € плюс MEI. Вона діє перші 12 місяців (ст. 38 ter Ley 20/2007). Умова: перша alta в RETA або два роки поза RETA, а якщо пільга вже була, то три роки. Стаж ФОП і сплачений ЄСВ в Україні не заважають, закон дивиться лише на іспанський RETA.

В Андалусії Junta за програмою «Cuota cero» повертала внески пільгового періоду. Прийом заявок за конкурсом 2026 року закрився 30 вересня 2026 року. Наступний конкурс Junta оголосить окремою resolución. Продовження пільги та всі строки зібрано в гайді про cuota і tarifa plana.

Ley Beckham, про який часто питають, тут, як правило, не підходить. Режим вимагає, щоб переїзд був спричинений роботою чи бізнесом в Іспанії. Виїзд через війну такого звʼязку не створює (ст. 93 Ley 35/2006). Умови режиму описано в гайді про резидентство і Ley Beckham.

Як перейти із захисту на звичайну посвідку на проживання?

З 16 квітня 2026 року людина під тимчасовим захистом може подати на звичайну посвідку, не виїжджаючи з Іспанії (DA 19ª Reglamento de extranjería в редакції RD 316/2026). Інструкція SEM 2/2026 від 22 червня 2026 року дозволила модифікацію на residencia y trabajo за ст. 191 Reglamento. Час під захистом рахують в arraigo і повністю в пʼять років для residencia de larga duración.

Хто прожив в Іспанії понад рік і працює на себе, проходить модифікацію за правилами ст. 86 Reglamento. Новий дозвіл видають на чотири роки (ст. 191.3). Міграційна служба перевіряє, що діяльність триває. Податки й внески вона перевіряє сама, de oficio. Тому вчасно подані 303 і 130 та сплачені cuotas працюють і на Hacienda, і на майбутній статус.

Після нового дозволу від захисту відмовляються письмово. Resguardo про renuncia показують, коли отримують нову картку TIE (instrucción séptima SEM 2/2026). Пакет документів і строки подання краще обговорити з abogado de Extranjería.

Часті запитання

Чи треба закривати ФОП в Україні?

Для іспанського податку це не головне. Резидент Іспанії платить тут податок з усього доходу від своєї діяльності, зокрема з виручки ФОП. Україна може оподатковувати цей дохід, лише якщо у вас там є постійне представництво (ст. 5 угоди 1985 року; DGT V1975-15). Отже, виручка ФОП потрапляє в 130 і Renta. Що робити з податком, уже сплаченим в Україні, розібрано в гайді про подвійне оподаткування. Плюси й мінуси закриття розібрано в гайді «Аутономо, ФОП чи ІП».

Замовник просить підтвердити, що я плачу податки в Іспанії. Де взяти документ?

Замовте certificado de residencia fiscal на sede AEAT. Вхід через Cl@ve або certificado digital, довідка зазвичай приходить одразу. Якщо система відмовить, додайте докази резидентства через «Presentar documentos y/o alegaciones», і заявку розглянуть знову.

Діти лишилися в Україні. Чи можна врахувати їх у Renta?

Як правило, ні. Mínimo por descendientes дають на дитину, яка живе разом з вами (ст. 58 Ley 35/2006). Дитина, яка цілий рік живе в бабусі у Львові, під цю умову не підходить.

Що робимо ми

Ми ведемо податкову частину. Визначаємо резидентство, ставимо на облік, оформлюємо tarifa plana і рахуємо 303 та 130 під ваші українські рахунки. Стежимо за порогом 720 і заздалегідь кажемо, скільки відкласти до 20-го числа. Питання посвідки веде abogado de Extranjería, а ми тримаємо в порядку податкову частину, яку він перевірятиме.

Працюєте на українських клієнтів і не впевнені, як це оформити в Іспанії? Опишіть свою ситуацію, і ми розкладемо її по кроках.

Джерела

Decisión de Ejecución (UE) 2026/1912 del Consejo від 30 липня 2026 року, DOUE від 4 серпня 2026 року: продовження захисту до 4 березня 2028 року (ст. 1), умова про військові обовʼязки з 31 липня 2026 року (ст. 2). Прочитано 28.10.2026.
Orden INT/96/2026 від 12 лютого 2026 року, BOE від 17 лютого 2026 року: картки TIE до 4 березня 2027 року. Прочитано 28.10.2026.
RD 1155/2024, Reglamento de extranjería: DA 19ª в редакції RD 316/2026 від 14 квітня 2026 року (чинна з 16 квітня 2026 року), ст. 86 і 191. Instrucciones SEM 2/2026 Secretaría de Estado de Migraciones від 22 червня 2026 року. Прочитано 28.10.2026.
DGT, consultas vinculantes V0442-23 від 27 лютого 2023 року і V1975-15 від 24 червня 2015 року. Прочитано 28.10.2026.
Convenio España–URSS від 1 березня 1985 року (BOE-A-1986-25055), ст. 1.3, 5 і 16.
Ley 35/2006 (IRPF), ст. 2, 9, 58 і 93; RD 439/2007 (RIRPF), ст. 95, 109, 110 і 111; Ley 37/1992 (IVA), ст. 69 і 90; ст. 38 ter Ley 20/2007 (tarifa plana).
AEAT, modelo 130: інструкції, minoración у перший рік; «Solicitud de un certificado tributario de residencia fiscal». Прочитано 28.10.2026.
Junta de Andalucía, «Cuota cero», Orden de 29 de junio de 2023 (BOJA 125/2023): прийом за конкурсом 2026 року до 30 вересня 2026 року.

← Усі гайди