Гайди
Аутономо за візою цифрового кочівника (2026)
Аутономо-професіонал за візою цифрового кочівника у 2026 році: alta і RETA до першого робочого дня, резидентство та IRPF, які декларації подавати з клієнтами поза Іспанією і чому Beckham за цією візою не діє.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 29 вересня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 11 хв
Отримали візу цифрового кочівника як професіонал (cuenta propia)? Тоді в Іспанії ви звичайний autónomo. До першого робочого дня треба подати modelo 036 і оформити alta в RETA. Сертифікат соцстраху своєї країни замість RETA не приймають. Податок за замовчуванням теж звичайний: IRPF за прогресивною шкалою з усього світового доходу, щокварталу 303 і 130, навесні Renta. Режим Beckham зі ставкою 24 % за цією візою отримують наймані працівники. Професіоналу він доступний лише з двох вузьких підстав, і кочівники під них майже не підпадають.
Кому дають візу номада як професіоналу
Візу teletrabajo de carácter internacional дають громадянам третіх країн, які віддалено працюють на компанії за межами Іспанії. Професіонал може працювати й на іспанські компанії, якщо це не більше 20 % усієї його діяльності (ст. 74 bis Ley 14/2013). Потрібен диплом або 3 роки досвіду. Договір з іноземним клієнтом має тривати щонайменше 3 останні місяці, а сам клієнт працювати щонайменше рік (ст. 74 ter).
Віза діє до року. В останні 60 днів її дії можна просити резиденцію (ст. 74 quater). Резиденцію дають до 3 років і продовжують по 2 роки, поки умови зберігаються (ст. 74 quinquies). Якщо ви вже легально живете в Іспанії, резиденцію просять одразу в UGE, без консульства.
Дохід підтверджують через SMI. За FAQ UGE від 1 квітня 2026 року потрібно 200 % SMI на місяць на себе. Плюс 75 % SMI на другого члена родини й по 25 % на кожного наступного. SMI у 2026 році становить 1 221 € на місяць у 14 виплатах (RD 126/2026).
Суму в євро на 2026 рік UGE і МЗС не публікували. Консульство Іспанії в Сантьяго-де-Чилі рахує від річного SMI. За цим методом у 2026 році потрібно 34 188 € на рік, тобто 2 849 € на місяць. Перший член родини додає 75 %, це 12 820,50 € на рік. Кожен наступний додає 25 %, це 4 273,50 € на рік. Точну суму підтверджує консульство, куди ви подаєте документи.
UGE не пише, рахувати на 12 чи на 14 виплат, тож точну суму в євро звірте з вимогами свого консульства. Мито за первинну заяву у 2026 році 73,26 € з особи (FAQ UGE).
Документи для консульства й UGE готує abogado de extranjería. Ми беремося за те, що йде після приїзду: облік, внески й податки.
Alta в Hacienda і RETA треба оформити до першого робочого дня
Професіонал за візою номада подає modelo 036 і стає в RETA до початку роботи в Іспанії. У FAQ UGE від квітня 2026 року сказано прямо: для того, хто працює на себе, RETA обовʼязкова, сертифікат соцстраху своєї країни за угодою її не замінює. Таку заміну мають лише наймані працівники. Якщо згодом зʼясується, що alta не було, дозвіл можуть скасувати вам і родині (DA 7ª Ley 14/2013).
Alta в RETA подають не раніше ніж за 60 днів до початку діяльності. Порядок такий:
- Отримайте резолюцію про візу чи резиденцію та NIE.
- Подайте modelo 036 у Hacienda до першого рахунку. Якщо будуть клієнти в ЄС, одразу позначте ROI.
- Оформіть alta в RETA через Import@ss і попросіть tarifa plana в тій самій заяві.
- Немає certificado digital? Ідіть у PAE. Там оформлять обидва alta разом через систему CIRCE, саме так радить FAQ UGE.
Alta в Seguridad Social закриває й питання медичної страховки. FAQ UGE приймає публічну страховку через Seguridad Social або приватну без copagos і періодів очікування.
Скільки коштує RETA для кочівника у 2026 році
Кочівник платить RETA за тими самими правилами, що й будь-який новий аутономо. Перші 12 місяців діє tarifa plana: 80 € плюс MEI, разом 88,56 € на місяць у 2026 році, за будь-якого доходу (ст. 38 ter LETA). Умова: перша alta в RETA або 2 роки без alta до нової дати, 3 роки, якщо пільга вже була. Потім внесок рахують від реального доходу за траншами.
Віза не дає ні окремої ставки, ні звільнення від внесків. Дохід номада зазвичай вищий за SMI, тому продовження tarifa plana на другий рік йому, як правило, не підходить: його дають за річного доходу нижче 17 094 € у 2026 році. Як рахувати внесок після першого року, ми розібрали в гайді про tarifa plana і транші.
Коли ви стаєте податковим резидентом Іспанії
Ви податковий резидент Іспанії, якщо провели тут понад 183 дні за календарний рік. Короткі поїздки в ці дні зараховуються. Друга підстава: в Іспанії основний центр вашої діяльності або економічних інтересів (ст. 9 LIRPF). Аутономо з alta в Іспанії та офісом удома легко підпадає під другу підставу. Резидент платить IRPF з усього світового доходу, у 2026 році за шкалою свого регіону.
Податковий рік в Іспанії збігається з календарним, і ділити його на частини закон не дозволяє. Хто переїхав восени, у перший рік може не набрати 183 днів. Тоді резидентство визначають центр інтересів і угода про уникнення подвійного оподаткування між країнами.
Як це працює з Україною та Росією, пояснює гайд про подвійне оподаткування. Про саме резидентство докладніше в гайді про резидентство і Beckham.
Які декларації подає номад-аутономо
Номад-аутономо подає той самий набір, що й будь-який професіонал. Щокварталу modelo 303 з IVA і modelo 130 з авансом 20 % від прибутку наростальним підсумком, з 1 по 20 квітня, липня й жовтня та до 30 січня. У січні річний 390. Навесні Renta за минулий рік. З клієнтами з ЄС ще modelo 349, з активами за кордоном понад 50 000 € modelo 720 до 31 березня.
Багато хто сподівається обійтися без 130. Звільнення є, якщо 70 % доходу минулого року пройшло з retención. Retención утримує лише іспанський платник.
У номада іспанських клієнтів не більше 20 %, отже до 70 % не дійти ніколи. Тому 130 ви подаєте щокварталу. Як його рахувати, пояснює гайд про modelo 130.
Рахунок залежить від того, де клієнт. Нижче маршрут для трьох типових випадків.
| Клієнт | IVA в рахунку | Retención | Де видно в деклараціях |
|---|---|---|---|
| Компанія поза ЄС (США, Велика Британія) | Без IVA, operación no sujeta | Немає | 303, casilla 120 |
| Компанія в ЄС з номером VIES | Без IVA, inversión del sujeto pasivo | Немає | 303, casilla 59; 349, ключ S |
| Іспанська компанія (не більше 20 % діяльності) | IVA 21 % | 15 %, перші 3 роки 7 % | 303 як звичайний продаж; 130 зараховує утримане |
Докладно про рахунки клієнтам в ЄС і поза ним написано в гайді про рахунки клієнтам в ЄС.
Рахунок клієнту поза ЄС іде без IVA, але IVA з ваших робочих витрат ви все одно відраховуєте в 303 (ст. 94.Uno.2º Ley 37/1992). Так DGT відповіла консультанту з клієнтом зі США у V3234-15 від 21.10.2015. Виняток один: послуги, які в Іспанії були б звільнені від IVA, наприклад навчання.
Чи діє для номада-аутономо режим Beckham
За візою номада професіоналу режим Beckham не належить. Ст. 93 LIRPF називає візу номада лише для найманих працівників (por cuenta ajena). Аутономо лишаються два шляхи: діяльність emprendedora зі звітом ENISA або висококваліфікований професіонал для стартапів чи I+D+i (ст. 93.1.b LIRPF, 113.2 RIRPF). DGT підтвердила це в консультації V2477-24 від 9 грудня 2024 року: звичайна alta аутономо в режим не пускає.
Обидва шляхи з візою номада майже не поєднуються. Для звіту ENISA ст. 113.2 RIRPF вимагає резиденцію для підприємницької діяльності за ст. 69 Ley 14/2013 ще до переїзду. Це інший дозвіл, не віза номада.
Шлях «стартапи» вимагає, щоб робота на empresas emergentes давала понад 40 % доходу. А в empresa emergente за законом sede social або establecimiento permanente в Іспанії (ст. 3 Ley 28/2022). Номад же може працювати на іспанські компанії не більше ніж на 20 %. Лишається I+D+i, і це вузький випадок для дослідників.
Хто все ж підходить, платить 24 % з доходу до 600 000 € і 47 % понад цю суму. Режим діє в рік переїзду та 5 наступних років. Умова: не бути резидентом Іспанії 5 років до переїзду (ст. 93 LIRPF). Заяву подають через modelo 149 протягом 6 місяців від дати початку діяльності за alta (ст. 116 RIRPF).
У режимі аутономо може вести лише ці три види діяльності, будь-яка інша вимикає режим того ж року (ст. 93.1.c LIRPF).
| Показник | Звичайний IRPF | Режим Beckham |
|---|---|---|
| Для кого | Для будь-якого аутономо-резидента | За візою номада лише для найманих; аутономо через ENISA, стартапи або I+D+i |
| Ставка | Шкала регіону, верхня ставка у 2026 році від 45 % у Madrid до 53,85 % у Valencia | 24 % до 600 000 €, 47 % понад цю суму |
| Що оподатковують | Світовий дохід | Переважно дохід з Іспанії |
| Аванси | Modelo 130 щокварталу | Без 130, лише retenciones |
| Активи за кордоном | Modelo 720 понад 50 000 € за блоком | 720 не подають |
| Як оформити | Нічого, режим за замовчуванням | Modelo 149 протягом 6 місяців від alta |
Звичайний IRPF не означає, що ви заплатите більше. Шкала прогресивна: перші тисячі євро оподатковують за низькими ставками, і на середньому доході середня ставка часто нижча за 24 %. Ми рахуємо її на ваших цифрах.
Як це виглядає за один квартал
Дизайнерка Олена (вигаданий приклад) живе у Валенсії за візою номада, alta з 1 квітня 2026 року. У другому кварталі вона виставила рахунки на 9 000 €: 6 000 € клієнту зі США і 3 000 € німецькій компанії. Витрати кварталу 600 € без IVA, внесок RETA за tarifa plana 3 × 88,56 € = 265,68 €.
- Прибуток кварталу: 9 000 − 600 − 265,68 = 8 134,32 €.
- В estimación directa simplificada віднімають ще 5 % на важко підтверджувані витрати (ст. 30 RIRPF, до 2 000 € на рік): 406,72 €. Лишається 7 727,60 €.
- Modelo 130: 20 % × 7 727,60 = 1 545,52 € до сплати до 20 липня 2026.
- Modelo 303: 6 000 € у casilla 120, 3 000 € у casilla 59. IVA до сплати з продажів немає.
- Modelo 349: німецький клієнт із ключем S на 3 000 €.
У наступних кварталах 130 рахують наростальним підсумком від початку року й віднімають уже сплачене. Підсумок року перерахує Renta за шкалою Valencia.
Часті запитання
Чи можна брати іспанських клієнтів?
Так, якщо робота на іспанські компанії займає не більше 20 % вашої професійної діяльності, і лише як професіонал, не за трудовим договором (ст. 74 bis Ley 14/2013; FAQ UGE, питання 14). Їм ви виставляєте рахунок з IVA і retención.
Я з України або Росії. Чи можна лишитися у своєму соцстраху?
Ні. Для того, хто працює на себе, FAQ UGE не допускає заміни RETA сертифікатом за угодою, громадянство тут не важить. Імпорт соцстраху за угодою можливий лише для найманих працівників.
Що робити, якщо змінився основний клієнт?
Будь-яку зміну умов, за якими дали дозвіл, треба повідомити в UGE протягом 30 днів (DA 7ª Ley 14/2013). Новий договір і дані клієнта збережіть: їх перевірять під час продовження.
Чи може працювати чоловік або дружина?
Так. За FAQ UGE члени родини з дозволом можуть працювати в Іспанії без обмежень, і найманими, і на себе. Якщо партнер стане аутономо, у нього своя alta, своя RETA і свої декларації.
Що робимо ми
Ми оформлюємо 036 і alta в RETA до першого робочого дня та просимо tarifa plana. Щокварталу готуємо 303, 130 і 349 з урахуванням іноземних клієнтів, у січні 390, навесні Renta. Перевіряємо, чи потрібен вам 720.
Якщо ваш випадок підходить під один зі шляхів Beckham, розберемо документи й подамо modelo 149. Якщо ні, порахуємо звичайний IRPF на ваших цифрах. Міграційні документи лишаються за вашим abogado, ми працюємо в звʼязці. Щоб почати, напишіть нам через форму контакту.
Джерела
- Ley 14/2013 de apoyo a los emprendedores (BOE-A-2013-10074, консолідований текст, перевірено 28.10.2026): ст. 62 (загальні вимоги, страховка, кошти), ст. 74 bis–quinquies (редакція Ley 28/2022, чинна з 23.12.2022: 20 %, диплом або 3 роки, 3 місяці договору, віза до року, резиденція до 3 років і продовження по 2 роки), DA 7ª (повідомити UGE про зміни за 30 днів, скасування дозволу).
- Ministerio de Inclusión, UGE: «Preguntas frecuentes. Autorizaciones de Residencia y Trabajo de Teletrabajadores Internacionales» (PDF від 01.04.2026, прочитано 28.10.2026): RETA обовʼязкова для аутономо без імпорту соцстраху, скасування дозволу без alta, PAE і CIRCE, 20 %, 200 % SMI, 75 % і 25 % на родину, мито 73,26 €, робота членів родини.
- Ley 35/2006 del IRPF (перевірено 28.10.2026): ст. 9 (183 дні, центр інтересів), ст. 93 (редакція від 22.12.2024: підстави, 24 % і 47 %, 5 років).
- RIRPF (RD 439/2007): ст. 95 (retención 15 % і 7 %), ст. 113.2 (ENISA і дозвіл за ст. 69 Ley 14/2013 до переїзду), ст. 116 (modelo 149 за 6 місяців).
- Ley 28/2022 de empresas emergentes, ст. 3 (sede social або establecimiento permanente в Іспанії), перевірено 28.10.2026.
- DGT, консультація V2477-24 від 09.12.2024 (petete, прочитано 28.10.2026): аутономо в режим Beckham не входить, крім шляхів 3.º і 4.º ст. 93.1.b LIRPF.
- Ley 37/1992 del IVA, ст. 69–70 і 84 (місце надання послуг); інструкції AEAT до modelo 303 і 130 на 2026 рік; RD 126/2026 (SMI 2026); ст. 38 ter LETA та Orden PJC/297/2026 (tarifa plana).
- Ley 37/1992, ст. 94.Uno.2º, і DGT, консультація V3234-15 від 21.10.2015: відрахування IVA витрат при послугах клієнтам поза Іспанією. Прочитано 28.10.2026.
- Консульство Іспанії в Сантьяго-де-Чилі, вимоги до візи teletrabajo: 200 % SMI від річної суми, 75 % і 25 % на родину. Прочитано 28.10.2026.