IVA franquiciado до 85 000 €: чи є він в Іспанії у 2026 році

Станом на 28 жовтня 2026 року в Іспанії немає режиму, який звільняв би аутономо від IVA при обороті до 85 000 €. Ley 37/1992 у редакції BOE від 7 жовтня 2026 року такої норми не містить. Конгрес двічі голосував за франшизу, проте обидва рази це був заклик до уряду, а не закон. Тож у рахунках IVA ставите, як і раніше, а modelo 303 подаєте щокварталу. Далі розповімо, звідки цифра 85 000 €, що насправді готує Hacienda, як франшиза працює на Канарах і кому вона була б вигідна.

Чи є IVA franquiciado у 2026 році? Ні, закону в BOE немає

Ми звіряємо закон із BOE перед кожною правкою цього гайду. 7 жовтня змінилися ст. 20 і 91, тобто звільнення і знижені ставки. Франшизи серед цих правок немає.

Звідки 85 000 €? Це стеля з директиви ЄС

Оборот для порогу рахують без IVA. До нього входять продажі й послуги. Продаж власного обладнання чи авто не входить (ст. 288 Directiva 2006/112/CE).

Директива регулює і перевищення. Перевищили поріг за рік не більше ніж на 10 %? Франшиза діє до 31 грудня. Якщо більше, вона припиняється одразу, з тієї операції, на якій поріг пройдено (ст. 288 bis). Країна може підняти допуск до 25 %. В Іспанії цих правил поки що застосовувати нема до чого.

Чому Іспанія не запровадила франшизу? Уряд обрав інші режими

Цю позицію Hacienda записала й у своєму проєкті наказу від 13 листопада 2025 року. Там прямо сказано: іспанський законодавець франшизу не запровадив і обрав régimen simplificado та recargo de equivalencia. Отже, навіть штраф від TJUE сам собою франшизи для іспанських аутономо не створить. Суд може змусити Іспанію запровадити лише обовʼязкову, транскордонну частину.

За що голосував Конгрес у 2026 році? Два заклики, жодного закону

Звідси плутанина в новинах. Заголовок «Парламент схвалив скасування IVA для аутономо» формально правдивий, тільки схвалили побажання. 5 травня 2026 року міністр Félix Bolaños після Consejo de Ministros заявив, що законопроєкт не зобовʼязує вводити якийсь певний поріг (Europa Press). Строків і сум уряд не назвав.

Що готує Hacienda? Франшизу лише в інших країнах ЄС

Порядок уже розписаний у проєкті наказу Hacienda, винесеному на обговорення 13 листопада 2025 року. Він запроваджує дві нові форми:

• modelo 041: заява до AEAT заздалегідь, до першої операції без IVA за кордоном. У ній ви вказуєте країни, де хочете франшизу;
• modelo 350: звіт щокварталу, протягом місяця після його завершення. У ньому оборот в Іспанії та в кожній країні франшизи, навіть якщо там був нуль;
• якщо оборот перевищив 100 000 €, modelo 350 подають протягом 15 робочих днів.

AEAT присвоїть номер із суфіксом EX, його бачитимуть податкові інших країн (ст. 284.3 Directiva 2006/112/CE). Це знадобиться тим, чиї операції оподатковуються IVA іншої країни ЄС. Для більшості послуг приватним клієнтам місцем податку лишається Іспанія, тож для них нічого не зміниться. Як зараз працюють продажі приватним особам у ЄС, пояснюємо в гайді про OSS і modelo 369.

Чи є франшиза на Канарах? Так, але в IGIC

Новий поріг записано в ст. 89 Decreto Legislativo 1/2025 de Canarias, Парламент Канар затвердив декрет 28–29 квітня 2026 року. Вікно для входу з липня закрилося 31 липня 2026 року: заява, подана пізніше, за декретом не діє. З 1 січня 2027 року режим застосовують до всіх фізосіб з оборотом 2026 року до 50 000 €, якщо вони від нього не відмовляться. IGIC своїх покупок аутономо в цьому режимі не відраховує. Логіка та сама, що в директиві ЄС.

Для тих, хто живе на Канарах, це поки єдиний реальний аналог franquicia в Іспанії. Для решти спільнот він нічого не змінює.

Що пишуть про IVA franquiciado і як є насправді, стан на 28.10.2026 (Directiva 2020/285; IP/26/442; Ley 37/1992 у ред. BOE 07.10.2026; BOC 66/2026)

Що пишуть	Як насправді
«З 2025 року аутономо до 85 000 € не платять IVA»	З 01.01.2025 директива дозволяє країнам такий режим; в Іспанії закону немає
«Парламент скасував IVA для дрібних аутономо»	26.03.2026 і 23.04.2026 схвалили заклики до уряду, вони не мають сили закону
«ЄС змусить Іспанію запровадити франшизу»	Позов у TJUE стосується транскордонної частини; національне звільнення директива лишає на вибір країни
«Hacienda вже готує франшизу»	Готує лише франшизу в інших країнах ЄС при обороті в ЄС до 100 000 € (поправка № 59, modelos 041 і 350)
«На Канарах до 50 000 € без податку»	Так, але це IGIC, а не IVA: 50 000 € для всіх з 01.01.2027 (Decreto ley 3/2026)
«Можна вже не ставити IVA в рахунок»	Ні: IVA в рахунку і modelo 303 обовʼязкові, як і раніше

Що буде, якщо перестати ставити IVA вже зараз

Найбільше це бʼє по тих, у кого приватні клієнти. Компанію можна попросити доплатити IVA за виправленим рахунком. Приватного клієнта зазвичай уже не знайти. Тому ми нічого не змінюємо у ваших рахунках до публікації закону в BOE.

Де IVA законно не ставлять уже зараз

Рахунок без IVA буває й сьогодні, але за іншими нормами. Найчастіше в наших клієнтів це приватні уроки зі шкільних предметів і послуги компаніям з інших країн ЄС. Порівняймо режими за трьома питаннями, які ставлять найчастіше.

Режими IVA та IGIC для аутономо: рахунок, декларація і відрахування, 2026 рік (Ley 37/1992 ст. 20, 154, 163 decies; Directiva 2006/112/CE ст. 289; DLeg 1/2025 de Canarias ст. 89)

Режим	IVA в рахунку	modelo 303	IVA покупок до відрахування
Загальний режим	Так, 21, 10 або 4 %	Щокварталу	Так
Criterio de caja, оборот до 2 000 000 €	Так	Щокварталу, IVA після оплати клієнтом	Так, після оплати постачальнику
Recargo de equivalencia, роздріб	Так, у ціні для покупця	Не подають	Ні
Звільнені операції ст. 20, наприклад приватні уроки	Ні, з посиланням на статтю	Не подають, якщо інших операцій немає	Ні
Франшиза за директивою, якщо її запровадять	Ні	Не подають	Ні
IGIC на Канарах, до 30 000 € (з 2027 року 50 000 €)	Без IGIC	IVA на Канарах немає	Ні

Докладно про кожен: criterio de caja, recargo de equivalencia, приватні уроки без IVA, рахунок клієнту з ЄС. Для частини видів діяльності є ще régimen simplificado del IVA за módulos.

Чи була б франшиза вигідною? Приклад на цифрах

Оксана (вигаданий приклад) робить дизайн у Малазі. У 2026 році її оборот 30 000 € без IVA, ставка 21 % (ст. 90 Ley 37/1992). Із її покупок за рік 1 200 € становить IVA. Поріг іспанської франшизи невідомий, тож рахуємо так, ніби Оксана в нього вкладається.

Коли всі клієнти Оксани приватні особи, вони вже зараз платять 36 300 € з IVA. Ціна для них не змінюється. Змінюється те, що лишається в Оксани:

• зараз вона віддає в AEAT 6 300 € IVA мінус 1 200 € відрахування, тобто 5 100 € на рік;
• за франшизи вона нічого не віддає, але й 1 200 € не повертає;
• підсумок: на 5 100 € на рік більше.

Коли всі клієнти Оксани компанії, картина зворотна. Компанії відраховують IVA, тож їм байдуже, чи є він у рахунку. Вони платять Оксані 30 000 € без IVA, а 1 200 € IVA її покупок стають витратою. Підсумок: на 1 200 € на рік менше. Тому франшиза вигідна тим, хто працює з приватними клієнтами і мало купує. Решті варто рахувати за своїми цифрами.

Що робимо ми

Ми стежимо за BOE і BOCG. У день, коли закон про франшизу опублікують, напишемо в кабінеті, чи вигідний режим саме вам: скільки IVA ви перестанете платити і скільки відрахування втратите. До того готуємо ваші 303 за чинними правилами. Також перевіряємо, чи не підходить вам уже зараз criterio de caja, recargo de equivalencia або звільнення за ст. 20.

Часті запитання

85 000 € рахують з IVA чи без?

Без IVA, за сумою продажів і послуг за рік (ст. 288 Directiva 2006/112/CE). Продаж основних засобів до порогу не входить. Якщо Іспанія таки запровадить франшизу, вона може обрати нижчий поріг.

Чи можу я вже зараз працювати без IVA у Франції чи Португалії?

Ні. Щоб отримати франшизу в іншій країні ЄС, спершу треба заявити про це у своїй країні й отримати номер із суфіксом EX (ст. 284.3 Directiva 2006/112/CE). В Іспанії закон про це і modelo 041 станом на 28 жовтня 2026 року не затверджені.

Коли франшизу запровадять в Іспанії?

Дати немає. Proposición de ley Junts із порогом 85 000 € уряд у червні 2026 року заблокував: послався на ст. 134.6 Конституції, бо захід впливає на бюджет (autonomosyemprendedor.es, 12.06.2026). Законопроєкту з національним порогом у Конгресі немає, є лише два прохання Конгресу. Ми оновимо цей гайд у день публікації норми в BOE.

Я на módulos або recargo de equivalencia. Щось змінюється?

Ні. Обидва режими діють, як і раніше (ст. 122–123 і 154 Ley 37/1992). Як вони поєднувалися б із франшизою, вирішить лише майбутній закон.

Джерела

• Directiva (UE) 2020/285 del Consejo, de 18 de febrero de 2020, DOUE L 62 від 02.03.2020: ст. 284, 288, 288 bis Directiva 2006/112/CE, застосування з 01.01.2025 (звернення 27.10.2026).
• Comisión Europea, comunicado IP/26/442 від 11.03.2026: позов до Іспанії в TJUE за директивами 2020/285 і 2022/542, позиція Іспанії щодо національного звільнення (звернення 27.10.2026).
• Ley 37/1992 del IVA, консолідований текст BOE, останнє оновлення 07.10.2026: франшизи немає; ст. 20, 90, 154, 163 decies (звернення 27.10.2026).
• BOCG Congreso, serie A, núm. 60-3 від 05.11.2025: Proyecto de Ley 121/000060, enmienda núm. 59 Grupo Socialista (disposición adicional novena Ley 37/1992); núm. 60-4 від 03.12.2025 (звернення 27.10.2026).
• Ministerio de Hacienda, proyecto de orden modelos 041 і 350, audiencia pública 13.11.2025 (звернення 27.10.2026).
• Congreso de los Diputados: proposición no de ley Junts 26.03.2026, 339 голосів за; moción PP 23.04.2026 (за повідомленнями Europa Press і autonomosyemprendedor.es від 26.03.2026 і 23.04.2026); veto уряду на proposición de ley Junts (autonomosyemprendedor.es, 12.06.2026). Заява Félix Bolaños 05.05.2026 (Europa Press).
• Decreto ley 3/2026, de 6 de abril, Comunidad Autónoma de Canarias, BOC núm. 66 від 07.04.2026: поріг IGIC 50 000 €, ст. 89 Decreto Legislativo 1/2025 (звернення 27.10.2026).
• Ley 58/2003 General Tributaria, ст. 27: recargos por declaración extemporánea.