Гайди

Клієнт не платить за рахунком: відсотки, burofax, monitorio, повернення IVA і витрата в IRPF (2026)

Що робити аутономо, якщо клієнт не оплатив рахунок у 2026 році: строки оплати й відсотки за Ley 3/2004, обовʼязкова спроба домовитися перед судом, monitorio без адвоката й мита, строк давності, повернення IVA через factura rectificativa і modelo 952, списання боргу в IRPF.

Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn

Опубліковано 6 жовтня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 11 хв

Клієнт не платить за рахунком? Тоді у вас три справи: отримати борг, повернути IVA, який ви вже сплатили в modelo 303, і списати втрату в IRPF. Між бізнесами строк оплати 30 днів, за договором не більше 60 (ст. 4 Ley 3/2004). З першого дня прострочення борг приносить відсотки: у другому півріччі 2026 року 10,40 % річних і ще 40 € за кожен рахунок (ст. 7 і 8).

Послідовність така. Спершу нагадування, потім письмова пропозиція домовитися з доказом вручення. Минуло 30 днів без відповіді, і ви подаєте monitorio, причому для самої заяви адвокат не потрібен. IVA за рахунком повертається окремо, через пів року після операції (ст. 80.Cuatro Ley 37/1992).

Який строк оплати і що можна вимагати понад суму

Між бізнесами строк оплати 30 днів від отримання товару чи послуги, договір може продовжити його до 60 днів (ст. 4 Ley 3/2004). Відсотки йдуть з першого дня прострочення без нагадування (ст. 5). Ставка дорівнює ставці ЄЦБ плюс 8 пунктів: 10,15 % у першому півріччі 2026 року і 10,40 % у другому (ст. 7). Понад кожен рахунок належать 40 € компенсації (ст. 8).

Якщо стягнення коштувало більше за 40 €, скажімо, ви платили юристу, різницю теж можна вимагати. Умова одна: витрати підтверджені документами (ст. 8.1). Усі суми вказують в одному листі, а потім у тій самій заяві до суду.

З приватними особами інакше. Закон про прострочення діє лише між бізнесами та з адміністраціями. Приватному клієнту строки й відсотки задає договір або presupuesto, тож пишіть їх туди з першого замовлення.

Як нагадувати про борг, щоб це знадобилося потім

Через тиждень після строку надішліть клієнту ввічливий лист із копією рахунку.
Через 2–3 тижні зателефонуйте. Часто рахунок просто не дійшов до бухгалтерії клієнта або в ньому немає номера замовлення.
Ні відповіді, ні грошей? Надішліть burofax із пропозицією домовитися. Цей крок потрібен і для суду, і для повернення IVA.

У пропозиції вкажіть номер і суму рахунку, відсотки та 40 €. Далі те, на що ви готові: розстрочка на 2–3 місяці або конкретна дата оплати. Наприкінці дайте 30 днів на відповідь і напишіть, що без відповіді подасте monitorio.

Чи треба домовлятися перед судом

Так. З 3 квітня 2025 року перед monitorio потрібна спроба домовитися, інакше суд не прийме заяву (ст. 5 Ley Orgánica 1/2025). Підходить ваша пряма пропозиція клієнту, якщо є документ, що він її отримав і міг прочитати повністю (ст. 10.2). Немає письмової відповіді за 30 днів, і спробу вважають завершеною (ст. 10.4). Для європейського monitorio цей крок не потрібен (ст. 5.3).

Найпростіше відправити burofax через Correos з certificación de contenido і підтвердженням вручення. Електронний лист закон теж допускає, якщо ви й раніше спілкувалися з клієнтом поштою (ст. 7.1). Тільки потім доведеться доводити, що клієнт його отримав. З burofax такої проблеми немає.

Запит на переговори ще й перериває строк давності на час переговорів (ст. 7.1). Копію burofax і квитанцію про вручення зберігайте разом із рахунком: їх ви додасте до заяви.

Як подати monitorio самостійно

Monitorio підходить для боргу будь-якої суми, підтвердженого документами: рахунок, накладна, договір, листування (ст. 812 LEC). Заяву подають до Juzgado de Primera Instancia за адресою боржника (ст. 813). Abogado і procurador для неї не потрібні (ст. 814.2), а мито аутономо як фізична особа не сплачує (ст. 4.2 Ley 10/2012). Суд дає боржнику 20 днів: заплатити або заперечити (ст. 815).

Подати можна на паперовому бланку в суді або через sede judicial electrónica з certificado digital чи Cl@ve (ст. 814.1). До заяви додайте:

рахунок і договір або presupuesto з підписом клієнта;
доказ виконаної роботи: накладну, акт, листування про результат;
burofax із пропозицією домовитися і квитанцію про вручення;
NIF, назву і точну адресу боржника.

Від адреси залежить багато. Якщо суд не знайшов боржника або той живе в іншому судовому окрузі, справу закривають, і заяву доведеться подати знову за правильною адресою (ст. 813).

Що буде, якщо боржник мовчить або заперечує

Мовчить 20 днів: суд закриває monitorio, а ви простою заявою просите примусове виконання, тобто арешт рахунків і майна (ст. 816). Якщо стягуєте понад 2 000 €, на цьому етапі потрібні abogado і procurador (ст. 539.1).

Заперечує: при сумі до 15 000 € справа сама переходить у juicio verbal, і у вас 10 днів на відповідь (ст. 818.2 і 250.2). При сумі понад 15 000 € ви за місяць подаєте звичайний позов. Пропустили місяць, і суд закриває справу з costas на вас (ст. 818.2). У verbal до 2 000 € адвокат не потрібен (ст. 31.2).

Шляхи стягнення боргу за рахунком у 2026 році (LEC; LO 1/2025)
Шлях	Коли підходить	Адвокат	Норма
Нагадування і дзвінок	Перші 2–3 тижні прострочення	Ні	Не потрібна
Burofax з пропозицією	Обовʼязковий перед monitorio, чекати 30 днів	Ні	ст. 5, 10 LO 1/2025
Monitorio	Клієнт в Іспанії, борг підтверджено документами	Ні для заяви	ст. 812–816 LEC
Виконання після мовчання	Боржник не відповів за 20 днів	Так, якщо понад 2 000 €	ст. 816, 539.1 LEC
Juicio verbal після заперечення	Сума до 15 000 €	Ні до 2 000 €	ст. 818.2, 250.2, 31.2 LEC
Європейський monitorio	Клієнт в іншій країні ЄС	Ні	Reglamento (CE) 1896/2006

Скільки років можна вимагати борг

Загальний строк давності за боргом із договору 5 років від дати, коли оплату можна було вимагати (ст. 1964.2 Código Civil). Для частини професійних гонорарів і для товарів, проданих приватним особам, строк 3 роки (ст. 1967). Письмова вимога, позов або визнання боргу клієнтом переривають давність, і відлік починається знову (ст. 1973).

Чи можна повернути IVA, якщо клієнт не заплатив

Так. Якщо клієнт не оплатив рахунок, аутономо зменшує базу й повертає IVA, уже сплачений у modelo 303 (ст. 80.Cuatro Ley 37/1992 del IVA). Повертається тільки податок, а не сума боргу. Потрібні три умови: минуло 6 місяців або рік від операції, борг записаний у книгах, оплату ви вимагали способом із доказом вручення. Редакція Ley 31/2022 діє і в 2026 році.

Чимало аутономо роками платять IVA за рахунками, які їм так і не оплатили. А це пряма норма закону, не ласка Hacienda. Повернення IVA і стягнення боргу йдуть паралельно.

Якщо неоплата для вас звична справа, подивіться на criterio de caja: тоді IVA платять, коли клієнт заплатив. Мінуси в режиму теж є, вони в гайді про criterio de caja.

Коли рахунок вважають crédito incobrable

Рахунок стає crédito incobrable через рік після devengo без оплати. Якщо оборот за минулий рік до 6 010 121,04 €, можна взяти коротший строк, шість місяців (ст. 80.Cuatro LIVA). Коли боржник приватна особа, база рахунку має перевищувати 50 € без IVA (ред. Ley 31/2022). Борг має бути відображений у libros registro.

Майже всі наші клієнти вкладаються в шестимісячний строк. Пів року рахують від дати операції, а не від строку оплати за договором. Повернення закрите в чотирьох випадках (ст. 80.Cinco LIVA):

клієнт повʼязаний з вами, наприклад родич або ваша SL;
борг забезпечений заставою, порукою банку чи страхуванням кредиту, у цій частині;
клієнт не встановлений в Іспанії, на Canarias, у Ceuta чи Melilla;
клієнт уже в concurso, а рахунок виставлено до auto про concurso: тоді діє окремий шлях нижче.

Який burofax підходить для повернення IVA

З 2023 року оплату можна вимагати «будь-яким способом, що достовірно підтверджує вимогу», а не лише через суд чи нотаріуса (ст. 80.Cuatro.A.4ª LIVA, ред. Ley 31/2022). DGT у консультації V0212-23 перелічила, що спосіб має доводити: текст вимоги, відправника й одержувача, дату і результат вручення. Burofax з certificación de contenido цим вимогам відповідає.

Той самий burofax, що ви надіслали як спробу домовитися, закриває і цю умову. Звичайний лист без сертифікації ризикований: оцінюватиме його AEAT під час перевірки, і DGT тут нічого не гарантує.

Як повернути IVA: rectificativa і modelo 952

Протягом шести місяців після того, як рахунок став incobrable, ви виставляєте factura rectificativa окремою серією і зменшуєте в ній суму IVA (ст. 80.Cuatro.B LIVA, ред. Ley 31/2022). Надсилаєте її клієнту і зберігаєте доказ. Протягом місяця від дати rectificativa подаєте modelo 952 у sede AEAT (ст. 24 RIVA). Зменшення йде в casillas 14 і 15 modelo 303 зі знаком мінус.

До 952 додають копію rectificativa і документ про вимогу оплати, наприклад burofax (ст. 24.2 RIVA). У тій самій формі ви позначаєте, що борг без страхування, клієнт з вами не повʼязаний і concurso немає. Боржник-підприємець зменшує в себе відрахування IVA в періоді, коли отримав rectificativa.

Повернення IVA за неоплаченим рахунком, 2026 (ст. 80.Cuatro Ley 37/1992; ст. 24 RIVA)
Крок	Строк	Чим підтверджують
Вимога оплати	До виставлення rectificativa	Burofax, позов або нотаріус
Рахунок став incobrable	6 місяців або 1 рік від devengo	Libros registro
Factura rectificativa	6 місяців від моменту incobrable	Окрема серія, надсилання клієнту
Modelo 952 в AEAT	1 місяць від дати rectificativa	Копія rectificativa і вимоги
Modelo 303	Квартал виставлення rectificativa	Casillas 14 і 15 з мінусом

Чи можна списати борг в IRPF

Так. Неоплачений рахунок стає витратою в IRPF, якщо на 31 грудня минуло 6 місяців від строку оплати (ст. 13.1.a Ley 27/2014 через ст. 28 Ley 35/2006). DGT підтвердила це і для estimación directa simplificada (V1169-20). Списують базу без IVA, бо IVA повертається окремо. Борг повʼязаної особи чи державного органу так не списати. Правило діє для Renta 2026.

Усе це для звичайного обліку за датою рахунку. Хто веде IRPF за criterio de cobros y pagos, неоплачений рахунок у дохід не включав, і списувати йому нічого. Позов або concurso боржника теж відкривають списання, навіть раніше за шість місяців (ст. 13.1 LIS). Клієнт заплатив після списання? Сума знову стає доходом у рік оплати (DGT V2175-20). Загальні правила витрат у гайді про витрати, що зменшують податок.

Якщо клієнт у concurso або заплатив пізніше

Якщо клієнт увійшов у concurso de acreedores, IVA повертають за ст. 80.Tres LIVA: свій, коротший строк від оголошення concurso, burofax не потрібен, копію rectificativa отримує administración concursal (ст. 24.1 RIVA). Якщо клієнт-підприємець заплатив після зменшення бази, базу назад не збільшують (ст. 80.Cuatro.C LIVA). У приватної особи IVA вважають включеним в отриману суму.

Є ще один виняток. Ви відкликали позов або домовилися про оплату після вимоги: тоді протягом місяця виставляєте rectificativa і повертаєте IVA в податок (ст. 80.Cuatro.C). На статус боржника дивіться від самого початку, інакше можна піти не тим шляхом і пропустити строк.

Як це виглядає на одному рахунку

Сергій (вигаданий приклад, NIF de ejemplo 00000000T), веброзробник у Барселоні, виставив SL рахунок 15 березня 2026 року. Сума 3 000 € плюс IVA 630 €, строк оплати 30 днів. Ці 630 € він сплатив у 303 за перший квартал. Клієнт не платить.

У травні Сергій надсилає burofax: борг, відсотки за ставкою 10,15 %, 40 € і розстрочка на 3 місяці. Відповіді немає 30 днів. У липні він подає monitorio за адресою SL. SL мовчить і після вимоги суду, тож для виконання на 3 000 € Сергій уже наймає abogado і procurador.

15 вересня минуло шість місяців від операції, і рахунок став incobrable. У жовтні Сергій виставляє rectificativa на мінус 630 € і протягом місяця подає 952. Зменшення він відображає в 303 за четвертий квартал. На 31 грудня від строку оплати минуло понад шість місяців, тож 3 000 € ідуть витратою в Renta 2026. Якщо суд потім стягне борг, ці 3 000 € знову стануть доходом.

Часті запитання

Чи можна одразу подати monitorio без burofax?

Ні. Без спроби домовитися суд не прийме заяву (ст. 5.1 LO 1/2025). Виняток один: європейський monitorio проти клієнта з іншої країни ЄС.

Клієнт приватна особа: що змінюється?

Відсотки Ley 3/2004 і 40 € не діють, працює лише те, що записано в договорі. Monitorio подати можна. Суддя перевірить, чи немає в договорі несправедливих умов для consumidor (ст. 815.3 LEC). IVA повертається, якщо база рахунку більша за 50 €.

Клієнт за кордоном?

У ЄС підходить європейський monitorio за Reglamento (CE) 1896/2006. IVA тут зазвичай нічого повертати: рахунок клієнту-підприємцю з ЄС виставляють без іспанського IVA, докладно в гайді про рахунки клієнтам з ЄС. Для клієнта поза Іспанією, Canarias, Ceuta і Melilla зменшення бази закрите (ст. 80.Cinco LIVA).

Чи є мінімальна сума для monitorio?

Ні, закон допускає борг будь-якої суми (ст. 812.1 LEC). Для боргу в 300 € рахуйте тільки свій час: мита немає, адвокат не потрібен.

Що робимо ми

У кабінеті біля рахунку видно прострочення і відсотки за Ley 3/2004. У налаштуваннях можна ввімкнути «Нагадування покупцям про оплату» до і після строку. Коли за рахунком підходить строк визнати борг incobrable, ми попереджаємо заздалегідь. Готуємо factura rectificativa, подаємо modelo 952 з додатками і проводимо зменшення в modelo 303. Під час підготовки Renta перевіряємо, які рахунки можна списати витратою. Суд і burofax лишаються за вами чи вашим юристом: ми податкова бухгалтерія, а не колектори.

Джерела

Ley 3/2004 de lucha contra la morosidad, ст. 4, 5, 7, 8 (BOE-A-2004-21830, консолідована редакція, прочитано 28.10.2026); ставки 2026 року: BOE-A-2025-27201 і BOE-A-2026-14327.
Ley 1/2000 de Enjuiciamiento Civil, ст. 23, 31, 250, 539, 812–818 (BOE-A-2000-323, прочитано 28.10.2026).
Ley Orgánica 1/2025 de eficiencia del Servicio Público de Justicia, ст. 5, 7, 10 (BOE-A-2025-76, прочитано 28.10.2026).
Código Civil, ст. 1964, 1967, 1973 (прочитано 28.10.2026).
Ley 10/2012 de tasas judiciales, ст. 4 (прочитано 28.10.2026).
Reglamento (CE) 1896/2006: європейський monitorio.
Ley 37/1992 del IVA, ст. 80.Tres, 80.Cuatro, 80.Cinco (ред. Ley 31/2022, прочитано 28.10.2026); Reglamento del IVA, ст. 24.
Ley 31/2022 de Presupuestos Generales del Estado, ст. 77: поріг 50 €, строк rectificativa 6 місяців, будь-який достовірний спосіб вимоги.
DGT, консультації V0212-23 (09.02.2023), V1169-20 (30.04.2020), V2175-20 (29.06.2020), petete.tributos.hacienda.gob.es (прочитано 28.10.2026).
AEAT, sede electrónica: «¿Cómo puedo recuperar el IVA impagado por mis clientes?» і modelo 952 (звернення 30.09.2026).

← Усі гайди