Гайди
Impuesto sobre el Patrimonio: хто подає modelo 714 у 2026 році
Impuesto sobre el Patrimonio за 2025 рік, кампанія 2026: хто мусить подавати modelo 714, як рахувати поріг 2 000 000 €, мінімуми й боніфікації спільнот, оцінка квартири, рахунків, акцій і крипти, майно в Україні та Росії, нерезиденти й Beckham, modelo 718, розрахунок для Андалусії та Каталонії.
Автор: Марина Алдушина, податкова асесорка для аутономо · colaboradora social de la Agencia Tributaria, членкиня ASEFIGET № 0989/1026MA · LinkedIn
Опубліковано 4 жовтня 2026 р. · оновлено 28 жовтня 2026 р. · 10 хв
Modelo 714 подають, якщо податок на майно до сплати більший за нуль. Або якщо все майно за правилами податку дорожче 2 000 000 €, навіть коли платити нічого (ст. 37 Ley 19/1991). До цих 2 000 000 € входить і житло, де ви живете, а борги не віднімають.
Звичайного аутономо з квартирою й заощадженнями податок не зачіпає. Перші 700 000 € чистого майна не оподатковуються, і ще до 300 000 € вартості власного житла. Декларацію за 2025 рік подають з 8 квітня по 30 червня 2026 року, у ті самі строки, що й Renta.
Хто мусить подати modelo 714 у 2026 році
Modelo 714 за 2025 рік подає той, у кого податок до сплати після боніфікацій спільноти більший за 0 €. Або той, чиє майно на 31 грудня 2025 року дорожче 2 000 000 € (ст. 37 Ley 19/1991). До порогу входять і звільнені активи, борги не віднімають (Manual práctico Patrimonio 2025 AEAT). Строк у 2026 році: з 8 квітня по 30 червня.
Мінімум і поріг відповідають на різні запитання. Мінімум 700 000 € зменшує базу, з якої рахують податок. Поріг 2 000 000 € вирішує, чи треба подавати декларацію, коли податку немає.
Тож ситуація «до сплати 0 €, а подати треба» трапляється часто. Житло, пенсійний план та іпотека тут нічого не змінюють: для порогу беруть усе майно за оцінкою на 31 грудня, без жодних відрахувань.
Податковий резидент Іспанії враховує майно в усьому світі. Нерезидент рахує тільки те, що в Іспанії (про це нижче).
Скільки не оподатковується у вашій спільноті
За Ley 19/1991 перші 700 000 € чистого майна не оподатковуються (ст. 28), якщо спільнота не встановила свою суму. За 2025 рік у Cataluña та Extremadura мінімум 500 000 €, у Comunitat Valenciana 1 000 000 €, в Illes Balears 3 000 000 €. Житло, де ви живете, звільнене ще до 300 000 € (ст. 4.Nueve).
Мінімум визначає спільнота, де ви живете, а не та, де лежить майно. Боніфікація теж сильно змінює підсумок: десь податок майже ніхто не платить, а десь платять уже з 500 000 €.
| Спільнота | Мінімум за 2025 рік | Боніфікація за 2025 рік |
|---|---|---|
| Andalucía | 700 000 € (1 250 000 € і 1 500 000 € при інвалідності від 33 % і від 65 %) | Різниця між податком на майно та ITSGF: до бази 3 000 000 € після мінімуму до сплати 0 € |
| Madrid | 700 000 € | Так само, різниця з ITSGF |
| Cantabria, Región de Murcia, La Rioja | 700 000 € | Різниця з ITSGF (у Cantabria 100 % до бази 3 000 000 €) |
| Extremadura | 500 000 € | 100 %, але понад базу 3 000 000 € ITSGF платять державі за modelo 718 |
| Galicia | 700 000 € | 50 % податку, зменшені на суму ITSGF |
| Comunitat Valenciana | 1 000 000 €, за 2026 рік 2 000 000 € | Загальної боніфікації немає |
| Illes Balears | 3 000 000 € | Загальної боніфікації немає |
| Cataluña | 500 000 € | Загальної боніфікації немає |
| Aragón, Asturias, Canarias, Castilla y León, Castilla-La Mancha | 700 000 € | Загальної боніфікації немає |
Таблиця за Manual práctico Patrimonio 2025 AEAT (розд. 4 і 5) та Ley 5/2021 Andalucía (ст. 24, DT 5ª). Мінімум Comunitat Valenciana за 2026 рік підняла ст. 19 Ley 5/2026 (DOGV 10 серпня 2026 року). Navarra і País Vasco адмініструють податок самі, декларацію там подають до своєї Hacienda Foral (ст. 2 Ley 19/1991).
Звільнення 300 000 € діє лише для vivienda habitual. Це житло, де ви живете щонайменше 3 роки поспіль, з винятками на кшталт переїзду через роботу (Ayuda 714 AEAT, п. 3.5). Квартиру, яку здаєте, і будинок біля моря рахують повністю. Якщо квартира в подружжя навпіл, кожен показує свою половину і застосовує звільнення до неї. Податок особистий: спільну річ подружжя приписують кожному навпіл (ст. 7 Ley 19/1991). Тож кожен застосовує свій ліміт 300 000 € до своєї частки. Це прочитання двох статей закону разом, консультації DGT щодо нього ми не знайшли.
Як оцінити квартиру, рахунки, акції та крипту
Усе оцінюють на 31 грудня, але для кожного виду майна своє правило. Найчастіше помиляються двічі: беруть акції за ціною на 31 грудня замість середньої за квартал і віднімають іпотеку на житло повністю.
| Що | Як оцінюють за 2025 рік |
|---|---|
| Нерухомість | Найбільша з valor catastral, вартості, яку Hacienda визначила для інших податків, і ціни купівлі (ст. 10) |
| Банківські рахунки | Більше із залишку на 31 грудня і середнього залишку за IV квартал (ст. 12) |
| Акції з котируванням | Середнє котирування IV кварталу за списком Міністерства фінансів (ст. 15) |
| Інвестиційні фонди | Valor liquidativo на 31 грудня (ст. 16.Dos) |
| Частки в SL без котирування | За останнім затвердженим балансом, якщо він пройшов аудит без зауважень. Інакше беруть найбільше з номіналу, вартості за балансом і середнього прибутку за 3 роки, помноженого на 5 (ст. 16.Uno) |
| Страхування життя | Valor de rescate на 31 грудня; без права викупу — provisión matemática (ст. 17) |
| Криптовалюта, інші права | Ринкова ціна на 31 грудня (ст. 24) |
| Пенсійний план, звичайні речі вдома | Звільнені (ст. 4.Cinco і 4.Cuatro) |
| Борги | Залишок на 31 грудня; відсотки не віднімають; іпотеку житла віднімають лише в частці, що припадає на вартість понад 300 000 € (ст. 25.Tres) |
Норми Ley 19/1991 у чинній редакції та Manual práctico Patrimonio 2025 AEAT, розд. 3 «Deudas deducibles».
Середній залишок за квартал вигадали проти переказів грошей під Новий рік. Зняти 200 000 € 30 грудня й повернути 2 січня податку не зменшить. Але гроші, які ви в IV кварталі витратили на купівлю майна чи погашення боргу, до середнього залишку не входять (ст. 12).
Майно діяльності аутономо може бути звільнене, якщо ви ведете її самі, постійно, і вона дає основну частину доходу (ст. 4.Ocho). Це перевіряють за цифрами Renta, само собою воно не спрацьовує.
Квартира в Україні чи Росії: чи включати її
Так. Податковий резидент Іспанії платить Impuesto sobre el Patrimonio з усього майна, хоч би де воно було (ст. 5 Ley 19/1991). Квартира в Києві чи Москві, рахунок у Польщі, акції в зарубіжного брокера входять у modelo 714 за тими самими правилами оцінки на 31 грудня 2025 року. Окремо їх показують в інформативній modelo 720 до 31 березня.
У наших клієнтів це найчастіша помилка: у modelo 720 квартира за кордоном є, а в розрахунку майна її забули. Обидві декларації мають показувати те саме майно.
Якщо за кордоном з цього майна сплатили податок особистого характеру на статки, його можна зарахувати. Залік не більший за ту частину іспанського податку, що припадає на це майно (ст. 32). Місцевий податок на квартиру за її місцем розташування під це визначення підходить не завжди, такі випадки ми розбираємо за документами. Що кажуть угоди з Україною і Росією про інші доходи, є в гайді про подвійне оподаткування.
Нерезидент і Beckham: податок лише за майно в Іспанії
Нерезидент платить Impuesto sobre el Patrimonio тільки за майно, що є в Іспанії (ст. 5 Ley 19/1991). Мінімум у нього теж 700 000 € (ст. 28.Tres), а правила спільноти він має право застосувати за місцем, де має найбільше майна (DA 4ª). Податок лише за майно в Іспанії та мінімум 700 000 € діють і для тих, хто обрав Ley Beckham (ст. 93 Ley 35/2006).
Поріг 2 000 000 € для подання нерезидент рахує за іспанським майном. Борги він віднімає лише ті, що пов'язані з цим майном (ст. 9.Cuatro). Про сам режим читайте в гайді про резидентство і Ley Beckham.
Андалусія і Каталонія: те саме майно, різний податок
Анна живе в Малазі (вигаданий приклад). На 31 грудня 2025 року в неї квартира, де вона живе, за 450 000 €, квартира під оренду за 600 000 € та інвестиційні фонди на 1 500 000 €. Боргів немає. Рахуємо крок за кроком:
- Усе майно: 2 550 000 €. Це більше за 2 000 000 €, тож 714 подавати треба.
- Мінус звільнення житла 300 000 €: база 2 250 000 €.
- Мінус мінімум Андалусії 700 000 €: оподатковується 1 550 000 €.
- Податок за державною шкалою (ст. 30.2): 11 292,37 €.
- ITSGF: 0 €, база нижча за 3 000 000 €.
- Боніфікація Андалусії дорівнює різниці 11 292,37 € мінус 0 € (DT 5ª Ley 5/2021). До сплати 0 €.
Та сама Анна в Барселоні заплатила б інакше. Мінімум Каталонії 500 000 €, оподатковується 1 750 000 €. За каталонською шкалою виходить 14 586,99 € до сплати, боніфікації немає. Це ще до перевірки межі 60 % з наступного розділу.
Що змінюється після 3 000 000 €: modelo 718
Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas стосується чистого майна понад 3 000 000 € (ст. 3 Ley 38/2022, безстроково з RDL 8/2023). Мінімум 700 000 €, ставка 0 % до бази 3 000 000 €. Тому податок з'являється, коли майно перевищує 3 700 000 €: 1,7 %, 2,1 % і 3,5 % за щаблями. Сплачений Patrimonio з нього віднімають. Modelo 718 подають у строк 714 і лише тоді, коли за нею є сума до сплати (ст. 3.Diecinueve).
В Андалусії та Мадриді весь податок іде через 714, а за 718 до сплати 0 €, і її не подають. В Extremadura навпаки: 714 гаситься боніфікацією, а понад базу 3 000 000 € платять державі за 718.
Є ще загальна стеля. Податок на майно разом з IRPF не може перевищити 60 % суми баз IRPF, але зменшити податок на майно можна не більш ніж на 80 % (ст. 31). Майно, яке не приносить доходу за IRPF, у цей розрахунок не входить. Цю межу ми рахуємо вручну, коли до неї доходить.
Як подати й оплатити modelo 714
Modelo 714 за 2025 рік подають лише електронно, через сервіс Patrimonio WEB на sede AEAT, з 8 квітня по 30 червня 2026 року (Orden HAC/277/2026). Домісіляція платежу можлива до 25 червня 2026 року. Поділу платежу на 60 % і 40 %, як у Renta, немає. Відстрочку чи розстрочку просять окремо за ст. 65 Ley General Tributaria.
Спершу зберіть довідки на 31 грудня: виписки банків із середнім залишком за IV квартал, звіти брокерів, valor catastral з recibo IBI, довідку про valor de rescate страховки. Для зарубіжних активів підійдуть ті самі дані, що й для modelo 720.
Запізнилися, а листа від Hacienda ще немає? Буде recargo за ст. 27 Ley General Tributaria, а не санкція; як його рахують, є в гайді про подання після строку. Якщо одразу платити нічим, порядок описано в гайді про відстрочку боргів.
Часті запитання про modelo 714
Іпотека більша за вартість квартири. Подавати все одно?
Для порогу 2 000 000 € борги не віднімають. Якщо активи дорожчі за цю суму, 714 подають, навіть коли чисте майно невелике.
Пенсійний план треба показувати?
Права за пенсійним планом звільнені (ст. 4.Cinco). Для порогу 2 000 000 € їх усе одно рахують разом з рештою майна.
Крипта на зарубіжній біржі входить?
Так, за ринковою ціною на 31 грудня (ст. 24). Окремо вона може вимагати modelo 721.
Я переїхав до Іспанії в середині 2025 року. Подавати?
Податок рахують за станом на 31 грудня (ст. 29). Якщо за 2025 рік ви резидент, враховують усе майно у світі.
Що робимо ми
Modelo 714 ми робимо як разову послугу від 99 €, а разом із modelo 720 або 721 пакетом від 149 €: зарубіжне майно входить в обидві декларації, і дані збираємо один раз. У кабінеті є анкета «Майно на 31 грудня». Суми за блоками дають орієнтир: чи потрібна 714 і скільки вийде за шкалою вашої спільноти. Звільнення майна діяльності, частку іпотеки й межу 60 % ми перевіряємо самі перед поданням.
Джерела
- Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio, чинна редакція: ст. 2, 4, 5, 7, 9, 10, 12, 15, 16, 17, 24, 25, 28, 29, 30, 31, 32, 37, DA 4ª. Прочитано 28 жовтня 2026 року.
- Ley 38/2022, ст. 3: Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas; RDL 8/2023, DA 5ª.2: діє до перегляду оподаткування майна.
- Ley 5/2021 de tributos cedidos de Andalucía: ст. 24 (мінімум при інвалідності), ст. 25 bis (боніфікація 100 %), DT 5ª в ред. Ley 7/2024 (різниця з ITSGF).
- Ley 35/2006 del IRPF, ст. 93: Ley Beckham і obligación real у Patrimonio.
- AEAT: Manual práctico Patrimonio 2025 (розд. 1 «Quiénes están obligados», «Pago de la deuda tributaria»; розд. 3 «Deudas deducibles»; розд. 4 і 5, шкали й боніфікації спільнот); Ayuda 714, п. 3.5 «Vivienda habitual»; процедура G611 «Modelo 714» і Orden HAC/277/2026 (BOE 27 березня 2026 року). Прочитано 28 жовтня 2026 року.
- Comunitat Valenciana: Ley 5/2026, ст. 19 (DOGV 10 серпня 2026 року), огляд Garrigues «Comunidad Valenciana: novedades en tributos autonómicos 2026-2027». Прочитано 28 жовтня 2026 року.
- Практика: guiafiscal.es «Patrimonio 2026: mapa de bonificaciones por CCAA» і «Modelo 714 paso a paso»; Raisin, Bankinter, elEconomista «Guía de la Renta 2025: Patrimonio y Grandes Fortunas». Прочитано 4 і 28 жовтня 2026 року.